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答疑-王老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2019-10-12 15:24

現金流量表是根據資產負債表和利潤表以及各明細賬填寫的。
例如：
一、 確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額”
現金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額；
現金的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額；
現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。
一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
1．吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）
2．借款收到的現金
＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）
3．收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4．償還債務所支付的現金
＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據貼現利息支出
6．支付的其他與籌資活動有關的現金
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

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相關問題討論
你銀行凍結之后是通過什么方式進行支付的？
2020-01-13 15:19:39
您好，可以參照學堂的相關課件進行學習
2022-01-17 15:19:45
同學你好，現金流量表的項目有很多，都是直接和業務關聯的。各個項目的填寫你可以參考 http://m.canet.com.cn/view-702019-1.html?ivk_sa=1023345p
2022-03-27 23:35:57
你好 學堂有現金流量表的課程 你可以去看看
2019-01-17 09:42:27
同學您好，一般每季都要填的
2022-03-20 14:57:20
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