月底結轉完成本，結轉完損益還要做什么

婷婷 追問

2019-10-09 11:43

然后呢？

張艷老師 解答

2019-10-09 11:47

就沒有然后了，就是下月開始賬務核算了。

婷婷 追問

2019-10-09 11:48

銷項稅和進項稅不用做什么嗎？

張艷老師 解答

2019-10-09 11:52

如果計算當月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進項的情況），是要結轉增值稅的
借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
    貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
            應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
【上面分錄實務中常見到的是年末統一結轉增值稅】
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
      貸：應交稅費--未交增值稅
次月繳納時
借：應交稅費-未交增值稅
 貸：銀行存款
進項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結轉增值稅分錄的。

婷婷 追問

2019-10-09 12:00

為啥是年末統一結轉呢？是不是每個月都控制進項大于銷項？

張艷老師 解答

2019-10-09 12:14

為啥是年末統一結轉呢？--就是選擇年末再干這件事了，統計數字也比較方便。當然您也可以每月都結轉增值稅的。

婷婷 追問

2019-10-09 12:47

那沒有進項留底，而且銷項大于進項，月底不做結轉也可以？

張艷老師 解答

2019-10-09 12:48

是的，如果月末不結轉的話，那就到年末再做統一結轉。

婷婷 追問

2019-10-09 12:49

不結轉也就不用交稅是嗎？增值稅也年底一起繳納？

張艷老師 解答

2019-10-09 12:50

結轉不結轉和繳納不繳納稅款沒有關系，只是會計核算的問題。
增值稅也年底一起繳納？--哪里有這樣的規定，上面討論的只是會計核算問題。不按時申報繳納稅款，會有罰款、滯納金的。