你好老師，我們是一家總承包公司，分包一部分項目給勞務公司，我們適用于差額征稅嗎

憤怒的樂曲 追問

2019-10-09 10:18

那比如項目100萬，分包30萬給了勞務公司，業主要求開普票，我們已開了100萬給到業主，勞務公司開了20萬的普票給到我們，繳納增值稅=（1000000-200000）/1+3%*3%,是這樣計算嗎

莊老師 解答

2019-10-09 13:05

一般納稅人的建筑企業總承包方跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

計算公式如下：

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

小規模納稅人的建筑企業總承包方跨縣（市、區）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

計算公式如下：

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%