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zinc老師

職稱： 注冊會計師

2019-08-09 15:37

借 遞延所得稅資產
   貸  所得稅費用
 也有人認為通過這一分錄 借 遞延所得追資產 貸 資本公積 
個人傾向于第一筆分錄 ，理由是 此比遞延是由當期形成，對影響當期利潤

桃子 追問

2019-08-09 15:44

那這個不是暫時差異嗎？現在多交，以后抵扣，那這個貸方沒有多交稅啊？為啥貸方不是應交稅費

zinc老師 解答

2019-08-09 15:48

對于為彌補虧損  未來5年期間有足夠利潤額可以彌補的情況下  作為可抵扣暫時性差異  未來期間因為這個虧損的存在 繳納的所得稅會變少 例如 虧損100  第二年盈利200   在不存在為彌補虧損是  第二年繳納所得稅 50萬     但存在這個虧損第二年只需要繳納 25萬

桃子 追問

2019-08-09 15:56

老師，我們去年會計利潤-486萬，應納稅-72萬，7月我們做了會計處理，借:遞延所得稅資產:72  貸:所得稅費用72，明年如果盈利500萬，就只交14*15%=2.1萬，分錄又怎么做

zinc老師 解答

2019-08-09 16:02

第二年如果盈利  借所得稅費用 75 貸 應交稅費 75    
借 應交稅費  72.9
貸 遞延所得稅資產 72.9
這樣 你的應交稅費欄目 跟你的所得稅匯算清繳金額就是一致的均為2.1萬

桃子 追問

2019-08-09 16:08

那這72.9萬就影響我當期的凈利潤了呀

zinc老師 解答

2019-08-09 16:11

只是影響你虧損年度的凈利潤  對于盈利500萬的年度 凈利潤沒有影響

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借 遞延所得稅資產 貸 所得稅費用 也有人認為通過這一分錄 借 遞延所得追資產 貸 資本公積 個人傾向于第一筆分錄 ，理由是 此比遞延是由當期形成，對影響當期利潤
2019-08-09 15:37:48
不需要交所得稅的不用做。
2022-02-14 08:18:12
1.1月盈利時的處理：盈利10000元，所得稅稅率0.25，應計提所得稅費用2500元。分錄應為：借：所得稅費用 2500；貸：應交稅費-企業所得稅 2500。這里不應該使用“遞延所得稅”這個科目，因為它與當前的所得稅費用無關。 2.2月虧損時的處理：虧損4000元，但由于企業盈利的年度計算是累積的，所以2月的虧損不能直接用來抵扣1月的盈利。然而，如果企業預計未來能夠利用這部分虧損來抵稅（比如預計接下來會有盈利），那么可以確認遞延所得稅資產。但由于2月本身并未實際支付或計提所得稅，所以不能直接沖減“所得稅費用”。正確的做法可能是：借：遞延所得稅資產 1000（4000 * 0.25）；貸：無（或可能是“其他綜合收益”等科目，具體取決于會計準則和企業的會計政策）。 3.第一季度交稅時的處理：既然1月已經計提了2500元的所得稅費用，那么第一季度需要支付的所得稅就是2500元（因為2月和3月沒有盈利）。分錄應為：借：應交稅費-企業所得稅 2500；貸：銀行存款 2500。
2024-06-03 17:49:28
學員你好，遞延所得稅資產是因為資產的賬面價值小于計稅基礎，才確認遞延所得稅資產，跟企業虧損沒關系。
2022-01-07 08:18:08
您的會計分錄方向是正確的。 當企業因一直虧損，不能推定未來有足夠的應納稅額而核銷以前年度計提的遞延所得稅資產時，會計分錄通常為： 借：所得稅費用 - 遞延所得稅費用 貸：遞延所得稅資產 例如，某企業以前年度計提了遞延所得稅資產 10 萬元，由于持續虧損決定核銷，其會計處理就是上述的分錄。
2024-07-24 15:27:35
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