老師你好。我們是代售票務公司，實行差額征稅。舉個例子：我們和美團合作，美團賣了100張票給消費者，月末結算給我100*80的款，美團開傭金發票19*100給我。（我不會再付傭金給美團，是美團直接在付款給我前扣掉這部分傭金（99-80）*100了的）然后景區入園核銷了91張票，我給他們結算付款72.25*91，我應該開票(99-72.25)*91的發票。這個是我模擬的業務全過程，這四筆業務的分錄我應該怎么來寫？還有對應的金額。

???? 追問

2019-05-30 20:56

文老師 解答

2019-05-30 21:15

你們票據是怎么開的

???? 追問

2019-05-30 21:24

老師，我把問題簡化一下。美團給我開傭金發票：100*19，我給景區開票：91*（99-72.25）剩余9張傭金我們作為未開票收入納稅。我的收入成本就是傭金對應發票和未開票收入。那我收到美團的8000票款和付給景區91*72.25的款應該怎么寫分錄呢

文老師 解答

2019-05-30 21:27

那您開票就是手續費是吧

???? 追問

2019-05-30 21:33

是的

文老師 解答

2019-05-30 21:47

收到美團款項 借銀行存款80主營業務成本19貸其他應付款99
借其他應付款99主營業務收入26.75銀行存款72.25
您看下這樣是否可以

文老師 解答

2019-05-30 21:47

我這就是那一張票為例做的

???? 追問

2019-05-30 21:57

非常容易懂，謝謝文老師。我想問一下因為這筆分錄是收到美團的發票和票款時候做的，所以我能在收到美團票款和發票時可以直接掛往來二級明細是景區，然后付款給景區的時候消掉這部分的嗎？

???? 追問

2019-05-30 21:59

收到美團款項后的那筆分錄是在后面直接附上美團發票和收款回單就行了嗎？

文老師 解答

2019-05-30 23:15

二級科目可以的，有那兩份單據就可以了

???? 追問

2019-05-31 09:07

那如果我沒有收到發票只收到美團打過來的款，就可以直接憑銀行回單入賬：借銀行存款貸：其他應付款-景區嗎？

文老師 解答

2019-05-31 10:36

您好，是的，可以的

???? 追問

2019-05-31 11:50

好的  老師  那我納稅差額征收的話，是按（26.75-19）/1.03*0.03嗎？

文老師 解答

2019-05-31 12:25

差額征收的稅率是5%

???? 追問

2019-05-31 15:13

小規模納稅人也是嗎？那您的意思是上面那個算法是對的，把3換成5？但我開票稅率是3%的呀