公司采購的煙酒禮品，沒做招待費，計入營業外支出，是不是也得視同銷售？繳納增值稅？

我想好好學會計 追問

2019-05-23 11:11

用于招待，禮品送禮

張艷老師 解答

2019-05-23 11:17

這個不視同銷售，是要做進項稅額轉出的。

我想好好學會計 追問

2019-05-23 11:22

是沒有在所得稅前列支，就可以不視同銷售嗎？還是列入招待費后就不視同銷售了。禮品送人的計入營業外支出可以不視同銷售嗎？采購時就沒有認證這些專票

張艷老師 解答

2019-05-23 11:35

1、計入招待費是會計和所得稅上的事情，這個業務屬于外購貨物用于個人消費的，是需要做進項稅額轉出的。
2、這個送禮品就是計入業務招待費的，不是計入營業外支出
3、這個如果取得的是專票，需要認證后再做進項稅額轉出的。