高鐵票這個分錄怎么做？實際支付的是164.5元，我們可以加計10%扣除和9%的抵扣？分錄怎么做？

Lisa 追問

2019-05-15 13:55

那加計抵扣10%呢？

何江何老師 解答

2019-05-15 13:57

你是特殊的行業嗎？

何江何老師 解答

2019-05-15 14:05

從4月1日起，對主營業務為郵政、電信、現代服務和生活服務業的納稅人，按進項稅額加計10%抵減應納稅額，政策實施期限暫定截至2021年底。

（1）從4月1日起：取得4月1日及以后的專票等抵扣憑證，就可以按規定加計10%抵減應納稅額。

還有一種可能：：只要在納稅期限4月1日以后（不是申報期）勾選取得專票等抵扣憑證，就可一次性全額抵扣。

（2）主營業務：后續會有文件來判斷什么標準是主營業務

（3）郵政、電信、現代服務和生活服務業判斷：按照財稅（2016）36號文件

（4）按進項稅額加計10%抵減應納稅額：從文字上判斷，應該是所有的進項稅額都在原抵扣的基礎上再加計10%抵減應納稅額，比如：取得財稅培訓專票106元，抵扣6元，加計扣除0.6元（6×10%）

（5）政策實施期限暫定截至2021年底：政策實施期限為2019年4月1日至2021年12月31日。

也就是說你的費用里再減10%，稅加10%就可以了，一定要這幾個行業的才可以。

Lisa 追問

2019-05-15 14:22

是的
請問加計扣除10%計提和發放怎么做分錄？