2、（30分）某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口退稅率13%，05年4月有關業務購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額34萬元通過認證。上月末留抵稅款3萬元，本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元，試計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。

甲企業為增值稅一般納稅人，12 月份銷售給乙商場一批電視機，不含稅銷售額為 70萬元，采用委托收款方式結算，貨物已經發出，托收手續已經辦妥，但尚未給乙商場開具增值稅專用發票。另支付銷貨運費 4 萬元并取得增值稅專用發票。要求：計算進項稅額和銷項稅額。

答： 你好，這里的銷貨運費 4 萬元， 是含稅金額，還是不含稅金額呢？?

2、（30分）某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口退稅率13%，05年4月有關業務購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額34萬元通過認證。上月末留抵稅款3萬元，本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元，試計算該企業當期的“免、抵、退”稅額。

答： (1)當期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬元) (2)當期應納稅額=100×17%-(34-8)-3=17-26-3=-12(萬元) (3)出口貨物免、抵、退稅額=200×13%=26(萬元) (4)按規定，如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時： 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 即該企業當期應退稅額=12(萬元) (5)當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 當期免抵稅額=26-12=14(萬元)

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

3.某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年6月發生下列業務：（1）向農民收購大麥10噸，收購憑證上注明價款20000元，驗收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品，支付加工費價稅合計621.5元，取得增值稅專用發票。（2）將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣無償贈送給客戶。（3）生產夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發計算當期可以抵扣的進項稅額計算當期增值稅銷項稅額計算當期應繳納的增值稅額

答： 你看一下圖片，參考一下