公司預付456月份的房租40500，但是扣了之前房租維修費500，實際只支付40000，沒有預付款科目，如何做賬？

Anjell 追問

2019-04-07 16:29

40000

三寶老師 解答

2019-04-07 16:36

借管理費用40000 
貸銀行存款40000

Anjell 追問

2019-04-07 16:42

我這是3個月的，不是1個月的，借:應付賬款40000，貸銀行存款40000，我的意思不用考慮那500嗎？？還有這個應付是不是要每月分攤到管理費？

三寶老師 解答

2019-04-07 16:53

既是一個年度內，更是一個季度內，沒必要分攤。發票已經扣了500，沒必要多此一舉，再考慮500的因素

Anjell 追問

2019-04-07 16:56

一般哪些情況需要分攤？哪些不需要？我都暈了，一般房租不是要分月分攤么

三寶老師 解答

2019-04-07 17:26

分攤的目的是和所屬期收入匹配 
企業所得稅按季度預繳，按年匯算，在實際業務中，只要不是跨年的費用，一般不必分攤，不影響年度損益

Anjell 追問

2019-04-07 17:32

好的，非常感謝老師，再問一下社保個人繳納的部分每月需要預提嗎？還是只有公司部分需要預提？

三寶老師 解答

2019-04-07 17:34

這個沒有明確規定，一般單位的是實際繳納時進入費用，個人部分在發放工資時候扣留