財務公司購買的打印機怎么計提折舊

紫楓蕭月 追問

2019-04-02 17:45

老師，公司購買的打印機原值759，提了100.15的折舊費，在企業所得稅申報表的固定資產加速折舊扣除優惠明細表里面需要填嗎

紫楓蕭月 追問

2019-04-02 17:46

maize老師 解答

2019-04-02 17:51

需要填寫，你可以直接做費用就不用填寫了

紫楓蕭月 追問

2019-04-02 19:31

老師，具體怎么操作

紫楓蕭月 追問

2019-04-02 19:32

老師，具體怎么操作

maize老師 解答

2019-04-03 09:57

A201020《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》填報說明 
 
一、適用范圍及總體說明 
（一）適用范圍 
本表為《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）附表，適用于按照《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）、《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等相關文件規定，享受固定資產加速折舊和一次性扣除優惠政策的納稅人填報。 
按照目前稅收規定，《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）文件規定的固定資產加速折舊優惠政策月（季）度預繳納稅申報時不填報本表。 
（二）總體說明 
1.本表主要目的 
（1）落實稅收優惠政策。本年度內享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規定的固定資產加速折舊和一次性扣除優惠政策的納稅人，在月（季）度預繳納稅申報時對其相應固定資產的折舊金額進行單向納稅調整，以調減其應納稅所得額。 
（2）實施減免稅核算。對本年度內享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規定的固定資產加速折舊和一次性扣除優惠政策的納稅人，核算其減免稅情況。 
2.填報原則 
納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規定固定資產優惠政策的，應按以下原則填報： 
（1）自該固定資產開始計提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內，必須填報本表。 
稅收折舊是指納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規定優惠政策的固定資產，采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計算的稅收折舊額；一般折舊是指該資產按照稅收一般規定計算的折舊金額，即該資產在不享受加速折舊情況下，按照稅收規定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額。 
固定資產稅收折舊與會計折舊一致的，納稅人不涉及納稅調整事項，但是涉及減免稅核算事項，在月（季）度預繳納稅申報時，需計算享受加速折舊優惠金額并將有關情況填報本表。 
固定資產稅收折舊與會計折舊不一致的，當固定資產會計折舊金額大于稅收折舊金額時，在月（季）度預繳納稅申報時不進行納稅調增（相關事項在匯算清繳時一并調整），但需計算享受加速折舊優惠金額并將有關情況填報本表；當固定資產會計折舊金額小于稅收折舊金額時，在月（季）度預繳納稅申報時進行納稅調減，同時需計算享受加速折舊優惠金額并將有關情況填報本表。 
（2）自固定資產開始計提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內，不填報本表。 
固定資產本年先后出現“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內，仍需根據該固定資產“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內最后一期折舊的有關情況填報本表，直至本年最后一次月（季）度預繳納稅申報。 
（3）本表第5列僅填報納稅調減金額，不得填報負數。 
（4）以前年度開始享受加速折舊政策的，若該固定資產本年符合第（1）條原則，應繼續填報本表。