借方余額科目，在做賬的時候出現貸方余額可以嗎？比如說月末其他應收款科目為貸方余額

言巖老師 解答

2019-03-02 19:52

你好。目前有兩種說法。一是列入貸方負數。一種是下面這種規定: 
增值稅會計處理規定財會〔2016〕22號，三、財務報表相關項目列示： 
“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動資產” 或“其他非流動資產”項目列示；“應交稅費——待轉銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動負債” 或“其他非流動負債”項目列示； 
“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。 
其他稅種的應繳數和多繳數（或預繳數、待抵扣數）的抵銷列報，可比照上述原則處理。

言巖老師 解答

2019-03-02 19:53

實際工作中大多會按照第一種

言巖老師 解答

2019-03-02 21:11

你好。有可能出現的。

海之藍 追問

2019-03-02 19:04

比如說年末應交稅費出現借方，表示多交的款，如果用負數在貸方表示，則年末余額是不是就貸方余額，資產負債表上應交稅費可以填負數嗎？

海之藍 追問

2019-03-02 21:10

月末其他應收款貸方可以出現負數了