外貿企業，出口發票開票是按CIF折合人民幣開票，出口金額1100美元，其中包括100美元海運費，那我們這張出口發票的分錄咋寫呢？？？借：應收賬款 1100美元 貸：主營業務收入 1100美元 ？？？還是主營業務收入1000美元呢？

萌噠噠的小蘿卜 追問

2019-02-20 15:47

當收到海運費發票時就 借：銷售費用 100 貸：應付賬款-貨代公司 100 對吧？

萌噠噠的小蘿卜 追問

2019-02-20 15:48

那我們消應收的時候是什么時候結匯什么時候消應收，結匯的時候肯定是結匯1000美元，那100美元已經付給貨代了，所以什么時候消其他應收呢？

Ricky 老師 解答

2019-02-20 15:56

第一個問題： 
當收到海運費發票時就 借：銷售費用 100 貸：應付賬款-貨代公司 100 對吧？ 
是的 
 
第二個問題：那我們消應收的時候是什么時候結匯什么時候消應收，結匯的時候肯定是結匯1000美元，那100美元已經付給貨代了，所以什么時候消其他應收呢？ 
貴公司的貨代和客戶不是一家單位吧？所以您收回應該收到的是1100美元，而100美元的運費是您單獨支付給貨代公司。支付是分錄為 借：應付賬款-貨代公司100 貸：銀行存款 100。

萌噠噠的小蘿卜 追問

2019-02-20 16:53

收到外幣時候分錄是借：銀行存款  1100   貸：應收賬款1000  其他應收款100   是嗎？                                                                                 我的意思是我們不是當天收到外幣時就當天結匯，有可能2018.7.1號收到外幣，但是2018.12.1號才結匯呢？但是結匯的時候肯定是結匯1000美元，而不是結匯1100美元，那100美元什么時候消掉呢？ 
那100美元已經付給貨代公司了

Ricky 老師 解答

2019-02-20 17:05

你的意思是，結匯前就用美金支付了運費？收到外幣時候分錄是借：銀行存款 1100 貸：應收賬款1100 。你用美金向貨代公司支付時，借：應付賬款-貨代公司100 貸：銀行存款 100。 結匯時，借：銀行存款 6000 貸 銀行存款 6000（1000美金）