建造不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用庫(kù)存水泥進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嗎

答： 學(xué)員你好， 全面營(yíng)改增之后，建造廠房屬于連續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅不需要做轉(zhuǎn)出處理。當(dāng)時(shí)因?yàn)閺S房是不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額需要分步抵扣，當(dāng)月抵扣60%，第13個(gè)月抵扣40%。這里自產(chǎn)的水泥進(jìn)項(xiàng)稅額在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)100%抵扣，因?yàn)橛糜诹瞬粍?dòng)產(chǎn)項(xiàng)目，所以應(yīng)當(dāng)當(dāng)月抵扣60%，第十三個(gè)月抵扣40%，才有了將抵扣的40%進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，第十三個(gè)月再做反分錄。

老師領(lǐng)用水泥用于建造廠房，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎

答： 全面營(yíng)改增了，不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了，進(jìn)項(xiàng)可以正常抵扣的

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批用于建造廠房，實(shí)際成本為400000萬(wàn)元，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額68000,。分錄怎么寫？需要不需要考慮把40%的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出留以后抵扣？

答： 您好，分錄，借；在建工程，40萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅，27200元，貸：產(chǎn)成品，40萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，27200元。