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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2019-01-06 14:16

公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目； 
公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產處置收益”科目。 
具體會計處理： 
1.固定資產轉入清理: 
借：累計折舊 
固定資產減值準備（如計提） 
固定資產清理 
貸：固定資產原值 
2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做） 
借：現金/銀行存款等 
貸：固定資產清理 
應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 
應交稅費——應交增值稅（小規模納稅人，含3%減按2%情形） 
3.清理凈損益結轉: 
產生清理損失 
借：營業外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失） 
   資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失） 
貸:固定資產清理 
產生清理利得 
借：固定資產清理 
   貸：營業外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得） 
       資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）

開心果 追問

2019-01-06 14:23

老師，現在開了銷項發票給對方，銷項發票做帳，借:應收帳款—xx公司 
貸:其他業務收入 
應交稅—銷項稅 
這樣對？

maize老師 解答

2019-01-06 14:23

你是處置固定資產嗎？那按上面做。2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做） 
借：現金/銀行存款等 
貸：固定資產清理 
應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 
應交稅費——應交增值稅（小規模納稅人，含3%減按2%情形）

開心果 追問

2019-01-06 14:25

老師，我現在只開了發票，沒有收到錢，發票現在不做帳嗎？

maize老師 解答

2019-01-06 14:42

做賬借：其他應收款 
貸：固定資產清理 
應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 
應交稅費——應交增值稅（小規模納稅人，含3%減按2%情形）

開心果 追問

2019-01-06 14:44

老師，可以計應收賬款？

maize老師 解答

2019-01-06 14:47

處置固定資產不是主營一般做其他應收款就可以。

開心果 追問

2019-01-06 14:49

老師，不是主營收入，都記其他應收？公司分割給其他公司的電費可以計應收帳款？

maize老師 解答

2019-01-06 14:53

做其他應收款或者是其他應付款就可以。

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公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目； 公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產處置收益”科目。 具體會計處理： 1.固定資產轉入清理: 借：累計折舊 固定資產減值準備（如計提） 固定資產清理 貸：固定資產原值 2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做） 借：現金/銀行存款等 貸：固定資產清理 應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 應交稅費——應交增值稅（小規模納稅人，含3%減按2%情形） 3.清理凈損益結轉: 產生清理損失 借：營業外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失） 資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失） 貸:固定資產清理 產生清理利得 借：固定資產清理 貸：營業外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得） 資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）
2019-01-06 14:16:40
您好，這個是可以的，可以抵扣的
2023-10-15 20:18:16
轉到營業外收入就行了
2022-03-30 09:28:02
您好，這個是可以抵扣的，可以
2023-04-18 23:25:48
你好，借銀行存款貸，預收帳款、應交稅費應交增值稅銷項。
2022-05-31 09:53:59
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