老師，我單位是工業，籌建期間的裝修工程款，我是計入“長期待攤費用”的，分3年攤銷，目前已經裝修完工且車間正式投產了，但是裝修工程款的發票沒有到齊，這個如何分攤呢？ 是按照已經收到的票面金額分攤？ 還是按照合同工程款的全部金額來分攤呢？

Aban 追問

2018-11-06 15:58

不一定哎
后面的質保金不知道能不能全部付款

文文老師 解答

2018-11-06 17:39

可先按合同金額推銷，后期全部付款取票后再做調整

Aban 追問

2018-11-06 17:41

如何調整啊？

文文老師 解答

2018-11-06 18:14

比如合同36萬，按3年攤銷，每月攤銷1萬，已攤銷3月，余值為33萬；這時全部付款取票是30萬，此時應沖減長攤6萬，借：應付賬款6  貸：長期待攤費用6 余值為33-6=27萬
30萬，按3年，每月應攤銷0.83萬，攤銷3月，余值應為27.5萬，增加27.5-27=0.5萬元，另外當月正常應攤銷0.83萬元，
借：制造費用0.33  貸：長期待攤費用0.33 此時余值應為26.67萬元