問題一：2018年5月做2017年所得稅匯算清繳時，把2015年掛賬的預收賬款100萬轉為營業外收入了，2018年這個時候賬務怎么調整？問題二：2017年所得稅匯算清繳時已經把100萬調整增為收入，扣除相關費用后產生退稅49000元，2018年9月收到退稅款49000元，這個時候怎么做賬務處理？?2018年調整時做的分錄：一、借：以前年度損益 100 貸：預收賬款 100二、借：利潤分配/未分配利潤 75 應交稅費-企業所得稅 25 貸：以前年度損益調整 100 （這個時候應交稅費/企業所得稅是借方有余額25萬這樣對嗎？）

企業有所得稅退稅，收到資金后，從以前年度損益調整轉入，利潤分配未分配利潤還調整盈余公積嗎？退的是以前年度的1.收到退稅款借:：銀行存款 10萬 貸：應交稅費--應交所得稅 -10萬（借方）2.結轉借：應交稅金--應交所得稅 -10萬（貸方） 貸：以前年度損益調整 10萬同時借：以前年度損益調整 10萬 貸：利潤分配--未分配利潤 9萬 盈余公積 1萬

答： 你好，要調整哈，你的分錄沒問題

企業收到稅局退回去年預繳的企業所得稅10萬，是這樣做賬我之前繳費的時候已經計提過了借：所得稅費用，10萬貸：應交稅費-應交所得稅，10萬繳款時，借：應交稅費-應交所得稅，10萬貸：銀行存款10萬1.收到退稅款借::銀行存款10萬貸:應交稅費--應交所得稅.10萬2.結轉借:應交稅費--應交所得稅10萬貸:以前年度損益調整10萬同時借:以前年度損益調整10萬貸:利潤分配--未分配利潤10萬

答： 你好，對的是的，這個分錄是正確的。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師 22年預繳的企業所得稅 23年企業所得稅匯算清繳時退回 會計分錄：借：銀行存款 貸：應交稅費-應交所得稅 結轉 借：應交稅費-應交所得稅 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸： 利潤分配-未分配利潤 為什么資產負債表與利潤表不平呢？

答： 你好，對的，是的，因為你做了以前年度損益調整，只要做了這個科目或者是利潤分配都會影響。