請問，2021年第四季度申報企業所得稅，賬面有利潤100萬，但是我第四季度不想預交稅款，我暫估了管理費用110萬，借：管理費用110 貸：其他應付款 110 利潤就是虧損了，2022年5月匯算清繳時，是需要把2021年暫估的管理費用紅沖嗎？借：其他應付款-110 貸：以前年度損益調整 -110 借：以前年度損益調整 110 貸：利潤分配-未分配利潤 110 ，賬務處理這樣是對的嗎？然后2021年匯算清繳時，在納稅調增管理費用110萬，這樣是對的嗎？

平凡2016 追問

2022-01-14 09:50

我是2021年暫估的，在2022年5月匯算清繳之前沖紅，跨年了紅沖，不是走以前年度損益調整嗎？

小林老師 解答

2022-01-14 09:51

您好，是的，但是納稅申報表是還原真實21年報表，

平凡2016 追問

2022-01-14 09:54

老師，那我的賬務處理是沒問題的對嗎？在2021年匯算清繳納稅申報時是把管理費用減少110萬，這樣就對了嗎？

小林老師 解答

2022-01-14 09:56

您好，是的，分錄，借以前年度損益調整-110貸其他應付款-110借未分配利潤，貸以前年度損益調整-110

小林老師 解答

2022-01-14 09:57

您好，21年匯算清繳填寫管理費用需要-110

平凡2016 追問

2022-01-14 10:00

好的老師，那2021年匯算清繳時是不是再把之前多計提的管理費用110在減少就可以了。

平凡2016 追問

2022-01-14 10:05

好的明白了，謝謝老師。

小林老師 解答

2022-01-14 10:28

您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持