公司還對外有業務，辦理健身房年卡銷售，分為一次性年卡，和儲值卡銷售。這種類型的，當月公司開票的時候，做賬該怎么做？

小靜 追問

2018-10-15 09:42

是的，是預售卡銷售。是不是做借.銀行存款，貸，預收賬款。貸，應交稅費_增銷項稅。然后年卡收入一年到了再確認收入。借，預收賬款，貸，主營業務收入。

小靜 追問

2018-10-15 09:43

這個做預收賬款，對年度企業所得稅需要調整么？需要有遞延事項么

文文老師 解答

2018-10-15 09:52

可以這樣處理，不需要調整年度企業所得稅

小靜 追問

2018-10-15 10:06

這種年卡到年底還沒有確定收入，一直掛預收可以不用調整企業所得稅對吧。

小靜 追問

2018-10-15 10:11

那我們還有個200萬預收款，分十年返還形式，一年返還20萬這樣的形式，是不是也可以做預收？年底需要調企業所得稅么？這個收款開票，怎么做賬？稅該怎么處理？

文文老師 解答

2018-10-15 10:19

可以做預收，這種大額預收有合同吧。合同有約定收款時間，返還時間與金額的相關內容吧。 
按年確認收入。分錄與上面相同。

小靜 追問

2018-10-15 10:24

這個有合同，有確定的收款時間。但是年底就直接分期返還客戶了。這個怎么算收入呢？

文文老師 解答

2018-10-15 10:30

分期返還給客戶，那這實質上不屬于預售年卡性質了，是融資業務

小靜 追問

2018-10-15 10:31

哦，那這個需要怎么做賬呢？我還以為是預收款的。這個收錢了肯定也要開發票的，這個怎么做賬呢？

小靜 追問

2018-10-15 10:32

做長期應付款？

文文老師 解答

2018-10-15 10:32

如果開票了，肯定是要交增值稅的，但不要確定收入了。

小靜 追問

2018-10-15 14:32

老師，那開票的話需要怎么做賬呢？

文文老師 解答

2018-10-15 16:12

借.銀行存款，貸，預收賬款。貸，應交稅費_增-銷項稅