期末調匯，是調匯美元銀行賬戶，美元的應收賬款要調嗎？

神勇的麥片 追問

2018-09-11 17:07

老師，我想請問一下，調匯對應收賬款中掛的美元的往來需要調嗎？

神勇的麥片 追問

2018-09-11 17:08

還是我只需要對我的銀行存款美元賬戶調

神勇的麥片 追問

2018-09-11 17:12

那美元的銀行賬戶不用調匯對吧？

張蓉老師 解答

2018-09-11 17:41

您好，期末調匯不涉及銀行存款科目，匯兌損失，應該做 借: 財務費用-匯兌損益   貸 應收賬款-外幣 ；匯兌收益，借：應收賬款-外幣   借：財務費用-匯總損益  金額用負數表示

神勇的麥片 追問

2018-09-11 17:50

就是說銀行存款中的美元賬戶不需要調匯，只需要應收應付賬款里面對應的外幣需要，是這個意思嗎？

張蓉老師 解答

2018-09-11 18:16

您好，如果月底和月初匯率差異不大可一季度或者一年調整，也可以在業務發生時調整。如果外幣銀行賬戶有外幣余額的話是要做匯兌損失損益調整。

神勇的麥片 追問

2018-09-11 18:56

調匯，是對期末本位幣調匯，還是本月發生額匯率差進行調匯？

張蓉老師 解答

2018-09-11 19:05

您好，如果是業務發生時調匯就調掛賬時和本月發業務時的匯率差調本位幣；如果是每月底都需要調匯那期末調匯就是掛賬時的匯率與月末匯率差調本位幣

神勇的麥片 追問

2018-09-11 20:08

老師，請教一下，例如A收到B外匯35705美元，匯率6.6048借:中國銀行(美元賬戶)，貸:應收賬款--B企業; 
結匯時匯率是6.6123，借:中國銀行（人民幣），貸:中國銀行（美元）;那老師我期末調匯的時候，期初匯率是6.6048還是上月結匯期末匯率，期末匯率是結匯的6.6123還是月底6.6166？

張蓉老師 解答

2018-09-12 08:44

您好，美元收到當天做借：中國銀行-美元賬戶 做賬選定的匯率  借：財務費用-手續費 實際應收外幣金額與實際收到外幣金額差額按記賬匯率折人民幣金額   貸：應收賬款-B企業  做賬選定的匯率    結匯時借：借：銀行存款-人民幣 實際入賬金額   借：財務費用-匯兌損益 記賬匯率與實際結匯匯率之差形成的金額   貸：中國銀行-美元賬戶 做賬選定的匯率  期初匯率是本月記賬匯率  期末匯率調匯用匯率是中國人民銀行官網公布的本月最后一個工作日的匯率。