公司做存續分立，資產分立的時候可以依據分立協議直接把資產轉給新公司嗎？還是必須要開票，資產才能轉過去？

亦凡 追問

2018-08-01 13:52

那么請問，如果公司分立前采購設備2億元，增值稅3400萬，安裝調試未完成一直在在建工程科目，但取得的增值稅發票已經認證抵扣，形成了3400萬的進項稅留抵，此時分立，設備2億元的成本轉到新公司，但是稅金在續存的公司，而續存的公司固定資產很少只有300萬，請問續存公司3400萬的留抵進項稅是否可以慢慢抵扣，是否存在稅收風險？這3400萬如果想跟隨設備轉入新公司，怎么操作？

小李老師 解答

2018-08-02 13:07

這種情況，被分立企業預計很難抵扣完這巨額的進項稅留抵，存續分立過程中如果只是轉出部分業務的話，這部分進項稅可能會留在被分立企業，被作為進項稅轉出，你們可以事先跟主管稅務機關溝通，看能否在不注銷原公司且是部分轉移業務的情況下，直接通過增值稅進項稅轉移備案來完成操作；或者找第三方以相等的銷項稅額價格轉移消化掉這部分進項稅，分立完成后再以同樣的價格賣給分立企業，通過銷售的形式來完成，當然也需要與主管稅務機關溝通好。

亦凡 追問

2018-08-02 15:51

你好，謝謝耐心細致的回答！我還想問一下，就算被留在被分立公司，也不應該轉出吧，畢竟另外一個公司也沒有進項稅?。窟@樣其實兩個公司一起看，我們還是沒有偷逃稅款的~另外您提到的增值稅進項稅轉移備案，有地域限制嗎？我問了我們這邊的稅務機關，都說不可以。第三，我們現在已經完成了分立，15年做的，資產已經分立過去了，現在還能再不開發票，以銷售的形式過去嗎？