老師好。2025年的賬有誤，通過以前年度損益調整修改了，現在做25年的所得稅匯算清繳。請問需要修改25年第四季度的財報和季度所得稅季報嗎？另外26年第一季度的財報和所得稅季報也報了的，做25年的所得稅匯算清繳要去修改26年第一季度的財報和所得稅季報期初數嗎？

董孝彬老師 解答

2026-04-30 16:00

您好，1. 2025年四季度財報和所得稅季報：不改季度預繳表，只更正2025年財務年報。
用了以前年度損益調整，只影響2025年末未分配利潤，不改動當年利潤。25年四季度所得稅預繳是按當時賬面申報的，不用作廢重報；但必須在電子稅務局更正2025年度財務年報，保證賬表一致，作為匯算清繳基礎。

2. 2026年一季度財報和所得稅季報：賬務調期初，稅務不更正已報季報。
按 企業會計準則第28號 差錯追溯重述要求，26年資產負債表年初余額，要手動調成和25年更正后期末數銜接；依據總局2021年34號公告，季度預繳只看當期利潤，預繳和匯算差異走年報結算，不用去稅務局修改26年一季度所得稅季報。

3. 現階段只聚焦做好2025年所得稅匯算清繳就行。
直接按賬務調整后的正確數據填報25年年度匯算申報表，有納稅調整、補退稅都在匯算表里處理就行。記住實務原則：以前年度差錯賬上做追溯調整，稅務只把控年度匯算數據準確，過往季度預繳報表一律不追溯修改。

me_小丫頭 追問

2026-04-30 16:05

老師好，意思是只要做好2025年財務年報，和所得稅匯算清繳的報表就可以了是嗎？    2025年的季度報表和2026年第一季度的報表和所得稅季報都不用修改是嗎？     如果不修改26年第一季度的報表期初數據，26年第二季度的期初數據會按照25年匯算清繳的數據嗎？

董孝彬老師 解答

2026-04-30 16:09

您好，好的，上面的問題我分開來回答

me_小丫頭 追問

2026-04-30 16:22

老師，意思是報26年第二季度的數據時手動改期初數據就可以了，然后26年第一季的已經報了就不用專門去改了對吧？

董孝彬老師 解答

2026-04-30 16:26

您好，是的，就是這么理解的哦

me_小丫頭 追問

2026-04-30 17:04

好的，謝謝老師。

董孝彬老師 解答

2026-04-30 17:12

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