我們公司有自己的食堂，每天給員工提供三餐，每餐3元，員工月初再財務處交錢充卡，吃飯的時候刷卡就餐，月底財務根據送菜的清單支付送菜費用，送菜費用直接用公戶轉賬，公司內部給每位員工一天補助10元，這10元只是一個定額，每個月用這個錢買菜，有可能超標準，也有可能沒超，請根據我們公司的模式，給我出一個財務處理流程分錄

樸老師

職稱：會計師

2026-04-21 15:38

1、員工月初交餐費充卡（員工自付 3 元 / 餐）
借：銀行存款 / 庫存現金
貸：其他應付款 — 食堂員工餐費
2、公司每月發放員工食堂補助 10 元 / 人 / 天（公司承擔福利）
按月計提食堂福利費
借：管理費用 — 職工福利費
貸：應付職工薪酬 — 職工福利費
結轉進食堂專用款
借：應付職工薪酬 — 職工福利費
貸：其他應付款 — 食堂經費
3、月底支付蔬菜供應商菜款（公戶轉賬）
菜款 = 員工自費部分 + 公司 10 元定額補助
借：其他應付款 — 食堂員工餐費
其他應付款 — 食堂經費
貸：銀行存款
4、月底食堂超支 / 結余處理
1）補助沒用完，食堂有結余
留在其他應付款 — 食堂經費，下月繼續滾存使用，不沖費用
2）公司 10 元標準超支了
超支部分依舊計入職工福利費，不額外納稅調整（福利費總額不超工資 14% 即可）

劉嬌追問

2026-04-21 15:40

現在收員工的餐費，不用交增值稅嗎？

樸老師解答

2026-04-21 15:41

你做其他業務收入就要交增值稅

劉嬌追問

2026-04-21 15:43

那正確的分錄是咋樣的？現在26年稅法不是規定要交稅嗎？

樸老師解答

2026-04-21 15:44

借現金
貸其他業務收入
貸銷項
借其他業務成本
貸銀行存款或者現金

劉嬌追問

2026-04-21 16:27

你這回答就是敷衍了事

樸老師解答

2026-04-21 16:36

1、員工月初充值飯卡
借：銀行存款
貸：預收賬款 — 員工餐費
2、員工當月刷卡消費，確認收入
借：預收賬款 — 員工餐費
貸：其他業務收入
貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）
3、食堂采購蔬菜、付款
借：其他業務成本
貸：銀行存款
4、公司每天補貼 10 元餐費
借：管理費用 — 職工福利費
貸：應付職工薪酬 — 福利費
借：應付職工薪酬 — 福利費
貸：其他業務收入