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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-04-01 06:12

您好，去年的憑證已經裝訂歸檔，附件張數也記好了，再把今年的發票塞回去是不合規、也不現實的（拆憑證），老會計那套是以前不規范的老做法，現在不能這么干。

正確又省事的做法只有一種：
1. 今年先把去年那筆預提費用紅字沖銷
2. 再按發票金額重新做一筆正常費用，發票貼在今年這張憑證后面

不管金額對不對得上，都這么處理，規范、好查賬、不會出錯。

冰清玉潔 追問

2026-04-01 06:22

但是老師，直接沖紅，跨年不走以前年度損益調整，我還是不太懂，不是損益類在次年，用以前年度損益調整來代替嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-01 06:25

您好，這不是去年已經入賬了么，一正一負又不影響今年的利潤
就算暫估不準，也是小金額的差異，您一定要用以前年度損益調整，當然可以，更正25年年報

冰清玉潔 追問

2026-04-01 06:27

奧明白了老師，今年一正一負，不影響利潤，只是進項稅額影響點

冰清玉潔 追問

2026-04-01 06:29

老師用以前年度損益調整也是可以，但是需要調25年的年報是指，要把年報的利潤調高嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-01 06:37

對對，這些都是工作經驗，沒有文件規定的，您要更正25年報表，當然好，只是工作中這個有點麻煩

冰清玉潔 追問

2026-04-01 06:39

好的，謝謝，不好意思剛才沒轉過來彎，老師低值易耗品五五攤銷的賬務處理的分錄能給寫一下嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-01 06:48

您好，好的，這里有4個分錄

冰清玉潔 追問

2026-04-01 06:53

老師直接領用時，借管理費用  貸周轉材料-低值易耗品行不行

冰清玉潔 追問

2026-04-01 06:53

到報廢是在把那一半這樣走

董孝彬老師 解答

2026-04-01 06:55

您好，我的分錄跟您 一樣的嘛

冰清玉潔 追問

2026-04-01 06:57

我是直接，管理費用  貸周轉材料-低值易耗品-文件柜   報廢那一半，在這樣走，不用沖銷賬面價值了，這樣行不行老師

董孝彬老師 解答

2026-04-01 07:01

哦哦，這樣也是可以的哦

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匯算清繳的時候抵扣了嗎？暫估的業務是一樣的嗎？
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