在2025年度多扣工人的個稅，這筆錢如何返給他，員工已離職了

董孝彬老師 解答

2026-03-11 16:59

您好，員工通過個人所得稅APP辦理2025年度匯算，多繳個稅直接退至本人銀行卡。個稅是返不到公司的

00 追問

2026-03-11 17:12

之前發的工資是多扣了個稅的，現在用何種方式把這筆錢返給他？

董孝彬老師 解答

2026-03-11 17:14

還是員工匯繳退到個人卡里，多扣也上交稅務了

00 追問

2026-03-11 17:26

稅務系統沒有扣這個人的個稅，是在算工資時，多算了他的個稅， 這種情況該如何處理？

00 追問

2026-03-11 17:27

這個人2025年度全年收入4萬多，是沒有個稅產生的，而在算工資時多算了這個人的個稅，所以現在在退他他，該如何退？帳如何做？

董孝彬老師 解答

2026-03-11 17:29

您好，做2個分錄，退給員工

00 追問

2026-03-11 17:36

之前是多扣了個稅，實際沒有個稅產生，少發了工資，這次是補發他的工資。

董孝彬老師 解答

2026-03-11 17:37

是的，我上面分錄就是這個意思，個稅沒有扣，但賬上記了嘛
我們應付工資在發放后余額為0

00 追問

2026-03-12 10:26

我們是測算員工的個稅時，是手動測算的，與系統有差異
1、例 如：2025年度工資，稅前申報工資金額：12000元，手動測算個稅：490元，個稅申報系統個稅金額：0，稅后工資，11510元。
2、現在次年申報2025年度個人所得稅，全年收入低于6萬元，顯示稅款為0，那么我們要把這490元退給他個人，相當于是多扣了員工的工資，少發工資金額490元，這塊該如何處理，如果把這490元的工資補給他個人，這筆490元還需要申報個稅嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-12 10:33

490是上年已申報的工資里扣的個稅，不是新增收入
補發不用再申報
借：應付工資  -490
貸：應交稅費-個稅  -490
借：應交稅費-個稅  490
貸：銀行  490

00 追問

2026-03-12 10:52

應付工資是負數490元，不是相當成本減少了490元嗎？
之前的分錄是這樣做的
1、計提工資：借：合同履約成本-人 工費-某某項目12000
貸：應付職工薪酬12000元
2、發放工資：
借：應付職工薪酬12000
借：其他他應收款-少扣個稅（少扣個稅或多扣個稅，都是用的是這個科目）490
貸：銀行存款11510
3、現在把這490元又退給他去了，這塊該如何寫分錄？

董孝彬老師 解答

2026-03-12 10:58

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-03-12 11:14

不是，這是貸方余額490，已計提未發給員工的490元
我們這個分錄根本不對，個稅490要從工資里扣下來的，不寫借方，是貸方
現在
借：應付工資  -490
貸：其他應收款  -490
付款
借：應付工資  490
貸：銀行  490