你好，個體工商戶【查賬征收】，2025年成本發票暫估155000元，截止2026.3.7日補開成本發票113118元，請問財務報表【年報】、個人經營所得B表【年報】如何填寫申報？謝謝？

董孝彬老師 解答

2026-03-07 16:52

您好，2025年度財務報表（年報）按賬實一致原則處理，2025年賬上已按暫估成本155000元入賬，報表保持原樣；2026年3月7日補開發票時，做分錄借：庫存商品/主營業務成本113118，貸：應付賬款/銀行存款113118，該分錄自然體現在2026年報表中。  

2025年度個人經營所得B表（年報）需按賬面成本155000元填寫成本費用，其中113118元已在2025年匯算清繳期內（2026年3月7日）取得發票，可稅前扣除；剩余未取得發票的暫估成本=155000-113118=41882元，需在“納稅調整增加額-扣除類調整項目-其他”欄填41882元，系統將按“利潤總額+41882元”計算應納稅所得額，后續按常規步驟完成申報。

美滿的苗條 追問

2026-03-07 17:51

老師的回答收到了，表示感謝！2026年補開的發票我需要做在2026年賬上，不需要調整2025賬和2025.4季度財務報表，是嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-07 17:54

對，26年發票做在26年賬里，
不調整25年賬和4季度報表

美滿的苗條 追問

2026-03-07 17:56

那2025年暫估成本的155000.00，是否需要在2026年做沖紅分錄：借：主營業務成本-暫估    -155000.00  貸：應付賬款：-155000.00？

董孝彬老師 解答

2026-03-07 17:58

您好，是的，這個需要紅沖的