本月實際成本1000萬，對應的收入已開票出去，但500萬成本票未收回，此時則我方交成本票未回來導致的多繳納增值稅+附加稅，當時增值稅是流轉稅，下月可抵回，但附加稅交了就確實繳納了！可以這樣理解嗎？

Prudence 追問

2026-03-06 22:09

所以成本票早點回來晚點回來都無所謂了？

郭老師 解答

2026-03-06 22:11

不還得抵扣所得稅
是的話次年5月底之前

Prudence 追問

2026-03-06 22:13

這個肯定。就是不影響增值稅及附加稅了。

Prudence 追問

2026-03-06 22:21

1. 增值稅： 本月確實會多繳，但下月拿到票后可以在以后月份抵回來（屬于時間性差異，資金有時間成本）。
2. 附加稅： 本月隨增值稅多繳的部分，基本就永久多繳了（屬于永久性差異，除非有特殊退稅政策）。


因此，在財務管理上，要盡量避免成本票嚴重滯后，否則除了占用資金，還會實實在在地損失附加稅。

Prudence 追問

2026-03-06 22:23

雖然下個月拿到發票后，增值稅可以少繳，但附加稅通常不會因為下月增值稅減少而退還或抵減本月多繳的部分。除非稅務局有特殊的“留抵退稅”或附加稅抵減政策（這種情況相對較少且條件嚴格），否則這筆多繳的附加稅就相當于永久性的資金流出。

郭老師 解答

2026-03-06 22:34

舉個例子
這個月銷項稅額100，
本來進項稅額是80，
可是實際只收到了40，剩余的以后再收40
實際繳納增值稅60
附加稅60×6%按小型微利企業的
應該繳納20
附加稅20 ×6%
多交了增值稅40和附加稅40×6%


下一個月銷項稅額200，
本來進項稅額150
現在本月實際進項稅額150+40=190
實際繳納增值稅10
附加稅，10×6%
應該繳納增值稅50
附加稅50 ×6%
少交了增值稅40
附加稅40 ×6%

你看兩個月實際合計增值稅60?10
附加稅60?10）×6%
應該合計增值稅50?20
附加稅50加20）×6%

你在看下

Prudence 追問

2026-03-06 22:48

一個是核算思維，一個是管理思維吧

郭老師 解答

2026-03-07 07:06

是的
可以這么理解的