老師：我們公司17年注冊原始第一次出資一共投入1100萬，定的是500萬計入股本（注冊資本500萬，有25萬根據公司章程2025年全部繳納到公司賬上，現在注冊資本=實收資本），625萬計入資本公積，24年把資本公積里的500萬轉增了股東（注冊資本達到1000萬）現在是實收資本1000萬，資本公積125萬；我們公司的大股東持股52%，現在要按股權激勵（19年做過一次股權激勵當時也做了稅務備案）的方式把她的股權轉讓給3個股東（第一次股權激勵也是這3個人他們是公司的核心技術人員）；字數限制您回復我一下，我在給您把后面的寫一下@董孝彬老師

阿寶 追問

2026-03-04 09:08

我們公司17年注冊原始第一次出資一共投入1100萬，定的是500萬計入股本（注冊資本500萬，有25萬根據公司章程2025年全部繳納到公司賬上，現在注冊資本=實收資本），625萬計入資本公積，24年把資本公積里的500萬轉增了股東（注冊資本達到1000萬）現在是實收資本1000萬，資本公積125萬；我們公司的大股東持股52%，現在要按股權激勵（19年做過一次股權激勵當時也做了稅務備案）的方式把她的股權轉讓給3個股東（第一次股權激勵也是這3個人他們是公司的核心技術人員），截止到26年1月份凈資產是1200萬；這個情況下大股東采取股權激勵平價轉讓原始股20%比例出去這個20%比例對應的金額是注冊資本1000萬*20%=200萬嗎？還是必須按現在的凈資產1200*20%=240萬價格轉讓呢？去年有咨詢過相關問題，忘記當時具體怎么處理了，謝謝老師幫忙看一下。

樸老師 解答

2026-03-04 09:12

能平價轉，但稅局不認，除非做股權激勵備案
按注冊資本定價：1000 萬 ×20% = 200 萬
按凈資產定價：1200 萬 ×20% = 240 萬
你公司股權歷史：
2017 年：總投入 1100 萬 → 500 萬股本，625 萬資本公積
2024 年：資本公積 500 萬轉增股本 → 股本 1000 萬，資本公積 125 萬
大股東（52%）的股權原值計算
初始出資：1100 萬 ×52% = 572 萬
2024 年轉增股本：500 萬 ×52% = 260 萬（股本溢價轉增，不增加原值）
最終股權原值：572 萬（對應 1000 萬股本的 52%）
本次轉讓 20%（公司總股本）的原值
轉讓比例：20% ÷ 52% ≈ 38.46%（大股東自身持股的 38.46%）
轉讓部分原值：572 萬 × 38.46% ≈ 220 萬
兩種定價的個稅對比
1. 按 200 萬平價轉讓（未備案 / 不被認可）
稅務核定收入：240 萬
應納稅所得額：240 萬 ? 220 萬 = 20 萬
個稅：20 萬 × 20% = 4 萬
2. 按 200 萬平價轉讓（合規備案被認可）
轉讓收入：200 萬
應納稅所得額：200 萬 ? 220 萬 = -20 萬（無所得，個稅 = 0）
做本次股權激勵的稅務備案
準備：激勵方案、股東會決議、員工勞動合同 / 任職證明、服務期協議、2019 年備案資料
向主管稅務機關申請遞延納稅備案（參照財稅〔2016〕101 號）
轉讓協議明確
轉讓價格：200 萬（按注冊資本 20%）
注明：股權激勵、核心技術人員、服務期約束
留存完整資料
財務報表（證明凈資產 1200 萬）
股權激勵全套文件 + 稅務備案回執
員工任職、考核、服務期證明

阿寶 追問

2026-03-04 09:41

先按最終稅務認可股權激勵原值轉讓為前提，這幾點我沒明白，
最終股權原值：572 萬（對應 1000 萬股本的 52%）
本次轉讓 20%（公司總股本）的原值=意思是不是轉讓操作完成后大股東剩余股權就是52%-20%=32%了占注冊資本1000萬的32%？
轉讓比例：20% ÷ 52% ≈ 38.46%（大股東自身持股的 38.46%）=這個比例是為了推出股權原值572萬這次需要轉出的最終金額對吧？
轉讓部分原值：572 萬 × 38.46% ≈ 220 萬=這220萬比如轉讓給A7%+B9%+C4%=合計20%是不是A要給大股東7%/20%=35%*220萬=77萬；B9%/20%=45%*220=99萬；C4%/20%=20%*220=44萬；合計ABC共220萬給到大股東呢？

樸老師 解答

2026-03-04 09:45

是的
轉讓公司總股本 20% 后，大股東持股從 52% 變成 32%（占注冊資本 1000 萬）。
是的
20%÷52%≈38.46%，就是為了算出：
大股東這次要轉出的股權原值。
是的
你算的完全正確：
轉讓部分原值一共 220 萬
A 7%：77 萬
B 9%：99 萬
C 4%：44 萬
合計 220 萬 付給大股東。

阿寶 追問

2026-03-04 09:49

好的，我先捋捋，應該下周操作，有問題再問您，非常感謝！

樸老師 解答

2026-03-04 09:50

好的，有問題來找我就行

阿寶 追問

2026-03-04 10:06

想還直接找您回答是不是@樸老師就可以了

樸老師 解答

2026-03-04 10:07

對的
這樣提問就可以的

阿寶 追問

2026-03-04 14:05

老師，上個月直接給一個實習生發了獎金1000，忘記按勞務申報了，這個月申報勞務報酬的時候一起合并申報了，扣完個稅在把這1000扣回來；支付這1000的時候借：其他應收款  1000，貸銀行存款1000；
次月按勞務報酬：
借：管理費用（2000+這1000）3000 
貸  應付職工薪酬2560  應交稅費 個稅 440  
支付的時候： 借：應付職工薪酬2560
                           貸：銀行存款 1560
                                  其他應收款1000 
這個邏輯和分錄對嗎？

樸老師 解答

2026-03-04 14:06

上月先發 1000
借：其他應收款 — 實習生 1000
貸：銀行存款 1000
本月合并申報勞務 3000
借：管理費用 — 勞務費 3000
貸：其他應收款 — 實習生 1000
貸：應交稅費 — 應交個稅 440
貸：銀行存款 1560
一句話判斷
你金額算對，但不要走應付職工薪酬，實習生勞務報酬走管理費用 — 勞務費即可

阿寶 追問

2026-03-04 14:09

完了，我之前這個實習生的工資是直接按應付職工薪酬算的。他工資每個月2000，這個我要怎么調呢？如果不調影響大嗎？

樸老師 解答

2026-03-04 14:10

紅沖了然后重新做正確的

阿寶 追問

2026-03-04 14:25

他是去年8月份來的，之前年度的都錯了，這個還必要要調一下嗎？

樸老師 解答

2026-03-04 14:25

同學你好
最好是更正哦

阿寶 追問

2026-03-04 14:28

是不是要用以前年度損益調整科目，還是直接調一下就行，我們用的是企業會計準則

樸老師 解答

2026-03-04 14:36

直接調整就可以的，這個沒事

阿寶 追問

2026-03-04 15:02

好嘞，明白了，謝謝

樸老師 解答

2026-03-04 15:03

滿意請給五星好評，謝謝

阿寶 追問

2026-03-04 17:22

老師還有一個問題：1月份物業發票開錯稅率了，1月按錯誤稅率做的賬，2月份他們給了沖紅的和正確的發票，下面的賬務處理是對的吧？
借：管理費用-物業費 -9708.74 
     應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） -291.26
貸：銀行存款 -10000.00
藍字正確發票重新入賬（總價稅合計10000.00）：
借：管理費用-物業費 9523.81應交稅費-應交增值稅（進項稅額）476.19
貸：銀行存款 10000.00
這樣對吧？
月末需要交增值稅，這個轉出的是不是也要在結轉的增值分錄里體現呢？借進項稅額轉出  負數嗎

樸老師 解答

2026-03-04 17:29

對的，直接原分錄負數紅沖紅沖然后再做正確的就可以

樸老師 解答

2026-03-04 17:30

增值稅進項稅額不能紅沖，要做進項轉出貸方