老師，請問我是小規模建筑公司，工資可以記主營業務成本工資嗎？沒有社保和公積金，只是單純的工資，分錄應該怎么做合理？工資都是沒有按月發放的都是拖欠的，這種應該怎么計提？怎么做賬？

董孝彬老師 解答

2026-02-26 13:09

您好，1. 不可以直接記主營業務成本。
2. 計提工資：
借：工程施工—人工費
貸：應付職工薪酬—工資
3. 確認收入結轉成本：
借：主營業務成本
貸：工程施工—人工費
4. 發放工資：
借：應付職工薪酬—工資
貸：銀行存款
貸：應交稅費—應交個人所得稅
5. 繳納個稅：
借：應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款

Lu lu 追問

2026-02-26 13:12

怎么那么多步驟？可以簡易點的嗎？別那么復雜的

董孝彬老師 解答

2026-02-26 13:14

就上面2步，我是把工資發放一起寫了，一個完整的過程

Lu lu 追問

2026-02-26 13:16

那個稅不用先計提嗎？

Lu lu 追問

2026-02-26 13:16

因為工資沒那么快發，但是個稅要先扣的怎么搞？

Lu lu 追問

2026-02-26 13:17

你發的第三部又是什么意思？

董孝彬老師 解答

2026-02-26 13:17

您好，個稅是從工資里扣下來的呀，第4步

Lu lu 追問

2026-02-26 13:18

發的時候才扣？那我申報時就要扣的話就要先掛帳的意思嗎？

董孝彬老師 解答

2026-02-26 13:18

申報是稅前工資，包含了個人承擔的五險一金和個稅

Lu lu 追問

2026-02-26 13:20

是的，但是申報時超五千會自動算稅要扣除的怎么記賬

董孝彬老師 解答

2026-02-26 13:21

您好，就是上面的分錄呀，記賬，申報，都是一個口徑，稅前工資申報和入成本費用

Lu lu 追問

2026-02-26 13:35

還是搞不懂

Lu lu 追問

2026-02-26 13:35

第三部也是要手動做的嗎？

董孝彬老師 解答

2026-02-26 13:36

您好，權責發生制入賬是1和2步
發放和計提是分開獨立的，發放時把個稅扣下來