1. 會計學堂
  2. 會計問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會計師

2026-02-10 15:29

1. 計提工資（按應發工資總額）
借：管理費用—工資 11,942.00
借：生產成本—直接人工 23,167.08
貸：應付職工薪酬—工資 35,209.80
2. 計提公司承擔的五險
借：管理費用—社保費 1,740.04
借：生產成本—社保費 4,387.52
貸：應付職工薪酬—社保費（公司部分） 6,127.56
3. 發放工資（代扣個人社保和個稅）
借：應付職工薪酬—工資 35,209.80
貸：其他應付款—代扣個人社保 2,610.12
貸：應交稅費—應交個人所得稅 51.75
貸：銀行存款 32,547.93
4. 繳納五險（公司+個人）
借：應付職工薪酬—社保費（公司部分） 6,127.56
借：其他應付款—代扣個人社保 2,610.12
貸：銀行存款 8,737.68
5. 繳納個人所得稅
借：應交稅費—應交個人所得稅 51.75
貸：銀行存款 51.75

小巫女 ～～ 追問

2026-02-10 15:32

那個事假扣款不管嗎

樸老師 解答

2026-02-10 15:32

對的，按扣款后的金額計提就行

小巫女 ～～ 追問

2026-02-10 15:40

不是說個稅和社保個人部分不能計入公司成本費用，但計提工資又是按照應發工資來計提，應發工資包含了個稅和社保個人部分，這不就是個稅和社保個人部分計入了成本費用了嗎？這個邏輯我有點沒明白，希望老師能幫我解惑

樸老師 解答

2026-02-10 15:41

這個是個人自己承擔的，是工資呀，正常計提應發工資就行

小巫女 ～～ 追問

2026-02-10 15:53

那如果計提工資的時候沒有計提個稅的金額進去，之后要補計提嗎？這樣補計提：借：生產成本51.75，貸：應交稅費-應交個人所得稅51.75，再繳納個稅：借：應交稅費-應交個人所得稅51.75，貸：銀行存款51.75這樣對嗎

樸老師 解答

2026-02-10 15:54

個稅是個人自己承擔的，從工資里扣的呀，不需要單獨計提

樸老師 解答

2026-02-10 15:55

不對，都應該按我上面的分錄來

上傳圖片 ?
相關問題討論
1. 計提工資（按應發工資總額） 借：管理費用—工資 11,942.00 借：生產成本—直接人工 23,167.08 貸：應付職工薪酬—工資 35,209.80 2. 計提公司承擔的五險 借：管理費用—社保費 1,740.04 借：生產成本—社保費 4,387.52 貸：應付職工薪酬—社保費（公司部分） 6,127.56 3. 發放工資（代扣個人社保和個稅） 借：應付職工薪酬—工資 35,209.80 貸：其他應付款—代扣個人社保 2,610.12 貸：應交稅費—應交個人所得稅 51.75 貸：銀行存款 32,547.93 4. 繳納五險（公司+個人） 借：應付職工薪酬—社保費（公司部分） 6,127.56 借：其他應付款—代扣個人社保 2,610.12 貸：銀行存款 8,737.68 5. 繳納個人所得稅 借：應交稅費—應交個人所得稅 51.75 貸：銀行存款 51.75
2026-02-10 15:29:11
企業會計準則更全面，科目體系更復雜，科目更多。
2025-10-09 11:14:18
會計準則不只是企業會計準則和小企業會計準則，還有民非企業會計，行政事業單位會計等
2022-03-24 16:52:44
你好 科目和財務處理不一樣? 選擇哪個準則 就按哪個準則 做賬??
2022-02-23 11:35:24
借管理費用福利費 貸應付職工薪酬福利費， 借應付職工薪酬福利費 貸其他應收款或者是預付賬款。
2023-10-11 20:03:50
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
    相似問題
    當前服務器繁忙，請稍后重試！
    舉報
    取消
    確定
    請完成實名認證

    應網絡實名制要求，完成實名認證后才可以發表文章視頻等內容，以保護賬號安全。 (點擊去認證)

    取消
    確定
    加載中...