事由：掛靠安能建設與安徽水利簽訂水電專業分包合同 稅點9% 決算金額：8775433.15元 已完成回款6994644.69元 剩余款項：1,780,788.46元 本次需要開票金額：777182.72元 現問題：前期是國正對安能直接開具9%發票對沖 現在安能反應稅務預警，通知需要改簽合同可做一份勞務合同，一份材料合同總金額為1,780,788.46元 現合同前年來不及想讓安能先給水利開票（777182.72），安能反饋需要繳納 稅金：19860.23元、外地預繳：15686.26元 且后期待新合同完成后此預繳費用不退，需要我們自己規劃（怎么規劃）感謝送心意

魚 追問

2026-02-10 09:59

老師，剛出去銀行辦事了，現在才回復，那我們國正公司可以和被掛靠方安能公司簽訂勞務和材料合同是吧？專業分包合同重新答訂金額小點的合同，剩余的金額放在勞務和材料上？

樸老師 解答

2026-02-10 10:01

可以這么操作，但要合規、三流一致：
國正 和安能，可以簽：專業分包合同（小金額）+ 勞務分包合同 + 材料采購合同
把原來9% 專業分包的剩余款，拆分到：
專業分包（保留一部分，9%）
勞務分包（一般 3% 或 9%）
材料采購（13%）
合同、發票、資金、貨物流 / 服務流要對應，避免虛開風險。

魚 追問

2026-02-10 10:10

對了老師，國正公司是不是不需要看經營范圍就可以開勞務和材料銷項發票？都是一般納稅人

樸老師 解答

2026-02-10 10:13

一般納稅人，真實業務前提下，超經營范圍也可以開勞務、材料發票，不需要先改經營范圍。

魚 追問

2026-02-10 10:21

老師，搞錯了，真實業務是安徽水利公司承接的主體工程轉包給安能公司的專業分包，然后安能公司又轉包給我們國正的專業分包。這個您看怎么處理呢？

樸老師 解答

2026-02-10 10:22

安徽水利 → 安能（專業分包）→ 國正（再分包），屬于違規轉包 / 再分包，所以稅務預警。
現在最安全、能落地的處理：
安能與國正 不再簽專業分包
改成：
勞務分包合同（3% 或 9%）
材料采購合同（13%）
剩余工程款拆進這兩份合同，按真實業務開票、走款。

魚 追問

2026-02-10 10:22

你看，群里有截圖，安能公司會計這么說的

樸老師 解答

2026-02-10 10:25

安能會計的說法是對的，核心是再分包違規 + 稅務風險：
分包不能再分包
安徽水利 → 安能（專業分包）→ 國正（再分包），屬于《建筑法》明確禁止的轉包 / 再分包行為，所以安能會計明確叫停用原專業分包合同開票。
已開票的先結算，未開票的不再用原合同開
這是為了避免稅務和合規風險擴大：
已開票部分：按原專業分包合同結算，不再新增開票。
未開票部分：必須通過  新合同（勞務 + 材料）來合規開票回款，不能再走專業分包。
關于 不用預繳 的說法
凌敏說 “用國正合同開票就不用預繳”，這是誤解：
預繳義務是按項目所在地和開票金額來的，和用誰的合同無關。
這次開票 777182.72 元，只要是異地項目，就必須在項目地預繳，這筆預繳不能省，只能后期抵減。
我的建議是先按安能要求，把這次 777182.72 元的稅金和預繳款交掉，拿好完稅憑證。
同時抓緊和安能簽訂勞務分包 + 材料采購的新合同，把剩余未開票金額（1,780,788.46 元）拆分進去。
后期用新合同開票時，用這次的預繳稅款抵減，避免重復繳稅。

魚 追問

2026-02-10 10:33

如果用老板名下的商貿公司開材料，勞務公司開勞務。用這兩個公司和安能公司簽合同也行嗎？還是必須用國正和安能公司簽材料和勞務合同？非常感謝。如果能私聊更好。13955275310

樸老師 解答

2026-02-10 10:42

可以用老板名下的商貿公司和勞務公司分別與安能簽合同，不強制必須用國正，但要滿足兩個核心前提：
業務真實、三流一致
商貿公司：必須真實提供材料采購、供貨、物流、驗收等環節，合同、發票、資金、貨物流要完全對應。
勞務公司：必須真實提供勞務人員、考勤、工資發放、現場管理等，合同、發票、資金、服務流要完全對應。
嚴禁只開票、無真實業務，否則涉嫌虛開發票。
合規拆分原工程款
把剩余未開票金額（1,780,788.46 元）合理拆分為：
材料款：商貿公司與安能簽材料采購合同（13% 稅率）
勞務費：勞務公司與安能簽勞務分包合同（3% 或 9% 稅率）
拆分比例要符合項目實際成本結構，不能為了避稅而刻意拆分。
兩種方案對比
國正直接簽勞務 + 材料 主體統一，管理簡單，便于追溯 若國正經營范圍無對應項目，需臨時增加征收品目
商貿 + 勞務公司分別簽 規避再分包風險，稅率結構更合理 需確保兩家公司業務真實，避免被認定為 “開票公司”