老師，請教一下，以前年度的成本票忘記入賬，但稅款已抵扣了，現在要怎么做賬？會計分錄怎么做？

董孝彬老師 解答

2026-02-08 18:27

您好， 企業會計準則，附10000元/25%稅率
1. 補記以前年度成本
借：以前年度損益調整 10000    貸：應付賬款/銀行存款等 10000

2. 調整多交企業所得稅
借：應交稅費—應交企業所得稅 2500     貸：以前年度損益調整 2500

3. 結轉科目余額
借：利潤分配—未分配利潤 7500  貸：以前年度損益調整 7500

4. 若計提盈余公積（按10%例）
借：盈余公積—法定盈余公積 750  貸：利潤分配—未分配利潤 750

### 小企業會計準則（正確分錄）
借：主營業務成本/相關成本費用   A   貸：應付賬款/銀行存款等  A

稅務處理
1. 增值稅：無操作，不調賬不申報
2. 企業所得稅：5年內更正對應年度申報表，追補扣除成本，申請退稅/抵減后期稅額

輕松的戒指 追問

2026-02-08 18:58

這成本票稅當月已抵扣，款項已付了

輕松的戒指 追問

2026-02-08 18:58

但是就是沒有入庫

輕松的戒指 追問

2026-02-08 18:59

是不是沒入庫的話，就是庫存商品，但這個也沒有結轉

輕松的戒指 追問

2026-02-08 19:00

像這種情況的話，會計調整分錄怎么做？

董孝彬老師 解答

2026-02-08 19:06

您好，先樸庫存商品入庫，再結轉到成本，
上面是企業會計準則的分錄

輕松的戒指 追問

2026-02-08 19:07

好的謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-02-08 19:08

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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