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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-02-07 07:23

您好，1. 分票處理：2025.12.31前納稅義務的3%發票無需處理；2026.01.01后納稅義務的3%發票，全額紅沖后重開13%發票。
2. 紅沖分錄（含稅103000元為例）：借：應收賬款 -103000，貸：主營業務收入 -100000，貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） -3000。
3. 含稅103000元不變）：不含稅收入=103000÷(1+13%)=91150.44，銷項稅額=91150.44×13%=11849.56。
4. 借：應收賬款 103000，貸：主營業務收入 91150.44，貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 11849.56。
5. 與主管稅局確認口徑，可選更正1-2月所屬期申報表，或在當期申報表同步體現紅沖與13%藍字發票數據，備齊情況說明備查。
6. 存量合同簽補充協議，新合同約定不含稅價+13%稅率；全流程取得合規增值稅專票并及時認證抵扣。
7. 稅負測算：13%一般計稅實際稅負=當期銷項稅額-當期可抵扣進項稅額。

夢海藍藍 追問

2026-02-07 09:12

老師，之前公司都是按開票確認收入，如果按您的說法進行調整，需要交滯納金嗎？

夢海藍藍 追問

2026-02-07 09:13

調整的話只能按無票收入調整到25年12月，以前沒有申報過無票收入，是不是會帶來新的風險

夢海藍藍 追問

2026-02-07 09:15

沙石一般取不到專票，在中間在成立個公司，專門采購沙石可不可行

董孝彬老師 解答

2026-02-07 09:18

您好，上面的問題我分開來回答哦

夢海藍藍 追問

2026-02-07 09:26

這種增值稅納稅義務發生時間是客戶簽收？

董孝彬老師 解答

2026-02-07 09:29

您好，不是的，這個是看情況 

夢海藍藍 追問

2026-02-07 09:31

肯定是后面才開票

夢海藍藍 追問

2026-02-07 09:31

老師，上面回復的納稅義務時間是按新增值稅規定嗎？

董孝彬老師 解答

2026-02-07 09:37

您好，是的，這個就是按新增值 稅法規定回答的

夢海藍藍 追問

2026-02-07 09:41

好的，老師

董孝彬老師 解答

2026-02-07 10:18

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
  希望以上回復能幫助到您，感謝您點擊下方????????給予鼓勵～

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你好！ 一般納稅人，商品混凝土可以按簡易征收率3%。
2022-01-22 02:55:26
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
2026-02-07 07:17:04
您好，1. 分票處理：2025.12.31前納稅義務的3%發票無需處理；2026.01.01后納稅義務的3%發票，全額紅沖后重開13%發票。 2. 紅沖分錄（含稅103000元為例）：借：應收賬款 -103000，貸：主營業務收入 -100000，貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） -3000。 3. 含稅103000元不變）：不含稅收入=103000÷(1%2B13%)=91150.44，銷項稅額=91150.44×13%=11849.56。 4. 借：應收賬款 103000，貸：主營業務收入 91150.44，貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 11849.56。 5. 與主管稅局確認口徑，可選更正1-2月所屬期申報表，或在當期申報表同步體現紅沖與13%藍字發票數據，備齊情況說明備查。 6. 存量合同簽補充協議，新合同約定不含稅價%2B13%稅率；全流程取得合規增值稅專票并及時認證抵扣。 7. 稅負測算：13%一般計稅實際稅負=當期銷項稅額-當期可抵扣進項稅額。
2026-02-07 07:23:52
可以的，可以這么做的
2023-08-02 19:25:39
你好商貿企業不可以的，要按照13%
2022-01-04 16:53:41
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