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董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-02-07 07:17

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-02-07 07:24

您好，根據新規，自2026年1月1日起，商品混凝土銷售統一適用13%稅率，不再適用3%簡易計稅。針對您1-2月已按3%開票的情況，需先根據發貨/簽收日期或合同約定付款日判斷納稅義務發生時間：2025年12月31日前發生可保留3%發票，2026年1月1日后發生則必須紅沖重開。對于需重開的發票，先紅沖原3%發票，分錄為借：應收賬款-103000，貸：主營業務收入-100000，貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）-3000；再按13%重開，含稅價103000元時，不含稅收入=103000÷(1+13%)≈91150.44元，銷項稅額=103000-91150.44≈11849.56元，分錄為借：應收賬款103000，貸：主營業務收入91150.44，貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）11849.56。

原3%簡易計稅稅負=103000÷(1+3%)×3%=3000元，現13%一般計稅稅負=11849.56-X（X為進項稅），需按實際進項重新測算。同時梳理合同區分存量與新合同，主動溝通客戶說明其進項抵扣增加，爭取補充協議調整含稅單價，新合同明確“不含稅價+13%稅率”及調價機制。

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相關問題討論
你好！ 一般納稅人，商品混凝土可以按簡易征收率3%。
2022-01-22 02:55:26
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
2026-02-07 07:17:04
您好，1. 分票處理：2025.12.31前納稅義務的3%發票無需處理；2026.01.01后納稅義務的3%發票，全額紅沖后重開13%發票。 2. 紅沖分錄（含稅103000元為例）：借：應收賬款 -103000，貸：主營業務收入 -100000，貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） -3000。 3. 含稅103000元不變）：不含稅收入=103000÷(1%2B13%)=91150.44，銷項稅額=91150.44×13%=11849.56。 4. 借：應收賬款 103000，貸：主營業務收入 91150.44，貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 11849.56。 5. 與主管稅局確認口徑，可選更正1-2月所屬期申報表，或在當期申報表同步體現紅沖與13%藍字發票數據，備齊情況說明備查。 6. 存量合同簽補充協議，新合同約定不含稅價%2B13%稅率；全流程取得合規增值稅專票并及時認證抵扣。 7. 稅負測算：13%一般計稅實際稅負=當期銷項稅額-當期可抵扣進項稅額。
2026-02-07 07:23:52
可以的，可以這么做的
2023-08-02 19:25:39
你好商貿企業不可以的，要按照13%
2022-01-04 16:53:41
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