老師，?原無償調撥凈資產30000，做賬時只錄入了20000，導致資產總額少了1萬，但是資產模塊的金額又是正確的，就變成了賬面和資產模塊里的資產凈值對不上，年底做資產月報時也是按錯誤的上報，可是最近做資產年報時才發現錯誤，這要怎么辦？

董孝彬老師 解答

2026-02-05 16:50

您好，原無償調撥固定資產，應入原值30000，實入20000，少記10000，且少提折舊。調整分錄：1. 補記原值：借：固定資產 10000，貸：以前年度損益調整 10000；2. 補提自入賬起至上年末的折舊（設月折舊率r，已提n個月，少提折舊=10000×r×n，比如：r=0.5%，n=12，少提=10000×0.005×12=600）：借：以前年度損益調整 600，貸：累計折舊 600；3. 結轉凈影響：借：以前年度損益調整 9400，貸：累計盈余 9400。  

在資產年報中，將固定資產原值加10000，累計折舊加600，累計盈余加9400，使賬面與資產模塊凈值一致，按調整后數據填報并說明為前期差錯追溯調整。

～笑～ 追問

2026-02-05 16:53

我這1萬是已提足折舊了，總的就是無償調撥資產少了1萬

～笑～ 追問

2026-02-05 16:54

那后面的決算，資產年報，財報不都有關聯數據，咋整？

董孝彬老師 解答

2026-02-05 17:01

您好，借 固定資產，貸累計折舊
只調原值和累計折舊