甲公司需要合并報表，乙公司在合并范圍內，甲公司對乙公司參股20%。2025年乙公司利潤表凈利潤負60萬虧損了。母公司賬面寫的長期股權投資—乙公司510萬，投資收益25萬。合并分錄怎么做，需要抵消母公司的長投和投資收益嗎。

田璐 追問

2026-01-30 23:13

老師，怎么做呢

董孝彬老師 解答

2026-01-30 23:18

您好，正在修正，我寫了又在改

董孝彬老師 解答

2026-01-30 23:24

您好，需要抵消長投和投資收益，合并底稿僅做調整+2筆抵銷分錄，
1. 底稿調整：沖回權益法投資收益，還原長投成本法
借：投資收益 250000
貸：長期股權投資—乙公司 250000
調整后長投=510萬-25萬=485萬

2. 抵銷：長投與子公司所有者權益
借：股本/資本公積/盈余公積/未分配利潤—年末（乙所有者權益合計S）
借：商譽（如有，485萬-S*20%）
貸：長期股權投資—乙公司 4850000
貸：少數股東權益（S*80%）

3. 抵銷：少數股東損益與未分配利潤
借：少數股東損益 480000
借：未分配利潤—年初（乙）
貸：未分配利潤—年末（乙）
乙凈虧60萬，少數股東按80%承擔48萬虧損，剩余12萬歸母公司

乙公司收入、費用全額并入合并利潤表（底稿填列環節，無分錄）。

田璐 追問

2026-01-30 23:24

如果被合并企業，也是這個合營企業。 年末比年初的所有者權益減少了100萬，實收資本不變，凈虧損60萬，這個40萬的差額是否也需要按20%的比例確認投資收益？合營企業合并報表中的那些數據？

田璐 追問

2026-01-30 23:50

不是子公司

董孝彬老師 解答

2026-01-31 07:58

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-01-31 08:26

您好，不對，合營企業是沒有合并報表 的