老師們好：我這里有兩個問題：1、公司11、12?是小規模，有兩張進項票，沒開銷項票出去，有訂單，做了0申報，需要更正嘛？2、26年1月升級為一般納稅人，抵扣了12月份的發票，問題大嗎？ 謝謝啦！

勤懇的手套 追問

2026-01-28 22:49

如果不能更正，我需要把訂單都統計到1月份嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-28 22:55

您好，1、小規模11、12月0申報處理：無需因有進項票更正申報，申報僅以實際銷售行為為依據。小規模適用簡易計稅，進項票僅作成本/費用入賬，不參與增值稅申報計算：無實際銷售（未發貨/未完成服務，無納稅義務）保持0申報，進項票正常入賬即可；有實際銷售（無論是否開票）必須更正申報，按含稅銷售額÷(1+征收率)填入“應征增值稅不含稅銷售額”欄，系統自動計稅。核心是增值稅申報與進項票無關，僅看是否產生納稅義務。  

2、26年1月一般納稅人抵扣12月小規模專票：絕對不得抵扣，無任何例外。政策依據為《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（2015年第59號），規定自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入且未按小規模納稅人身份申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，才可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。分情況實操：未抵扣的不得勾選、不得認證，將專票價稅合計金額計入對應成本/費用；已抵扣的必須在最近一期增值稅申報期內全額做進項稅額轉出，補繳相應稅款及滯納金。關鍵補充：現行政策雖取消增值稅專票360天認證期限，但本場景下因取得發票時為小規模身份，直接喪失抵扣前提，認證時限無任何參考意義；金稅四期會自動校驗「發票開票日期」與「納稅人身份有效期」，小規模專票在一般納稅人期間抵扣會100%觸發稅務紅色預警，后續將面臨稽查，主觀故意抵扣按“偷稅”處罰（補稅+滯納金+罰款）。

勤懇的手套 追問

2026-01-28 22:58

感謝老師細心回復，那沖減以后還會產生嚴重問題嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-28 23:05

主動沖減+補稅+滯納金，無嚴重問題，只需要留存憑證備查，未主動整改被查，可以有罰款+留稽查記錄

勤懇的手套 追問

2026-01-28 23:11

好的，太感謝了老師了，回答的都很具體，非常感謝您！

董孝彬老師 解答

2026-01-28 23:11

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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