餐飲門店因閉店了，商場的押金退不回來，我可以因商場的租賃終止協議將押金轉入損益嗎？還是說只能在注銷的時候才能將押金轉入損益呢？

董孝彬老師 解答

2026-01-28 13:47

您好，1. 可以在租賃終止、確定押金無法收回時轉入損益，不必等門店注銷。  

2. 借：營業外支出 X  貸：其他應收款—押金 X  

3. 稅務上需按壞賬損失規定準備資料，才可在稅前扣除。

微笑 追問

2026-01-28 13:48

好的謝謝老師。
老師還有一個問題，在注銷前可以將待攤費用余額一次性轉入損益嗎？還是說必須要在注銷時才能一次性轉入呢？

董孝彬老師 解答

2026-01-28 13:54

您好，不用等到注銷，實際停止經營時就可以一次性轉入

微笑 追問

2026-01-28 14:02

那這樣會不會稅務不認呢？

董孝彬老師 解答

2026-01-28 14:07

您好，會認的，我們待攤費用也是有依據的

微笑 追問

2026-01-28 14:11

好的，老師您真專業

微笑 追問

2026-01-28 14:13

家權老師說待攤費用必須在注銷時才能轉入損益

董孝彬老師 解答

2026-01-28 14:14

謝謝朋友的認可，祝您生活喜樂

微笑 追問

2026-01-28 14:15

老師，要是年末沒有結轉本年利潤，對資產負債表數據有影響嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-28 14:17

那他有政策文件支持么，我回答是依據權責發生制，停業就是受益期結束
手工做報表 的請沒有影響，自動出負債表可能會出錯，

微笑 追問

2026-01-28 14:19

他沒有說依據。老師，要是新公司第一年成立沒有結轉本年利潤有影響嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-28 14:21

您說損益科目沒有結轉到本年利潤么，這個不太可能 ，利潤表都不能自動出來