老師好，我現在才發現2024年CIF出口代收代付款運保費5萬。我因第一次做這種方式出口，將其出在我們的費用。現在已過了2025年5月30日的匯算清繳期。我要更正申報。會計分錄應該怎么做？謝謝

??糖果色?? 追問

2026-01-20 19:21

是的，收到的貨款有代收代付運費。我不懂以為全部是我們的費用

暖暖老師 解答

2026-01-20 19:23

借以前年度損益（主營業務收入）
貸其他應付款

借其他應付款
發貸以前年度損益調整（銷售費用）

??糖果色?? 追問

2026-01-20 19:23

收入按報關單做，減運保費開免稅發票沒有多計提，但對方匯款有5萬是代收代付運費，我2024年度費用多出了5萬

暖暖老師 解答

2026-01-20 19:25

分錄我發給你可以

??糖果色?? 追問

2026-01-20 19:32

老師，收入沒多計提，只是應入其他應付款的，出了銷售費用。按你上面的處理嗎？

暖暖老師 解答

2026-01-20 19:34

借借其他應付款
發貸以前年度損益調整（銷售費用）

??糖果色?? 追問

2026-01-20 19:42

老師，當時入款時，借銀存，貸應收。出口時，借應收，貸主營業務收入（正常這里還得貸其他應付款）。支付運費時，借其他應付款，借銷售費用（我方付的）貸銀存。現在我做成出口，借應收，貸主營業務收入。支費用時，借銷售費用，貸銀存。匯算匯繳了，更正申報怎么做分錄

暖暖老師 解答

2026-01-20 19:44

那還是多做了收入呀

暖暖老師 解答

2026-01-20 19:44

借以前年度損益（主營業務收入）
貸其他應付款

借其他應付款
發貸以前年度損益調整（銷售費用）

??糖果色?? 追問

2026-01-20 19:55

老師，收入沒多做，因為當時cit出口開票直接按報關單減了運保費（即其他代收代款款）才開票確認收入。就是其他應收應付沒反映，多出銷售費用

暖暖老師 解答

2026-01-20 20:02

借其他應付款
貸以前年度損益調整（銷售費用）

沖減銷售費用確認其他行款