老師，我們公司有百分之80的貿易，然后百分之20的加工，12月我們收了合計24萬的發票，有10萬是1月收到的，這個發票是個體給我們開的車間改造的發票，我想問下我們這個入什么費用呀，怎么做賬務處理

Wei 追問

2026-01-19 09:25

郭老師，但是有個問題這個制造費用怎么分攤到產品里，我們涉及組裝的產品很少，而且這個應該分攤多少年呀，而且我們用的科目沒有長期待攤費用

郭老師 解答

2026-01-19 09:33

制造費用可以根據耗用的原材料或者機器工時或者人工工時來分攤。你用的是什么準則做賬

Wei 追問

2026-01-19 09:34

我用的小企業會計準則，主要就是這個怎么分攤到產品里這個我確實不知道呀，而且這個應該攤多久呀郭老師

郭老師 解答

2026-01-19 09:35

根據耗用的原材料，比如你制造A產品100的原材料，制造B產品用200的，一個月分攤的指導費用是600，那分攤到A產品的100÷300×600，剩下的就是B產品

其他的制造費用你會分攤嗎？它和其他的制造費用一塊分攤，這個是工業核算成本的方法

最低分攤3年

郭老師 解答

2026-01-19 09:35

小企業有長期待攤費用，這個科目一定有

Wei 追問

2026-01-19 09:38

對我剛剛看了有長期待攤費用的，郭老師，可不可以我們比如一個月攤6600元，可以直接借庫存商品6618元，這個我應該怎么做賬務處理呀郭老師

郭老師 解答

2026-01-19 09:45

你好，分攤6600，然后你借庫存商品6618是什么意思

Wei 追問

2026-01-19 10:14

郭老師這個我弄錯了，就是不知道這個分攤的這6600元我應該怎么做賬務處理比較好

郭老師 解答

2026-01-19 10:15

借生產成本
貸制造費用
借庫存商品
貸生產成本

Wei 追問

2026-01-19 10:22

郭老師，那我究竟是用待攤還是這樣做比較好呀

郭老師 解答

2026-01-19 10:23

待攤費用已經取消了，待攤費用是分攤一年的。你這個金額大的，建議是用長期待攤費用

Wei 追問

2026-01-19 10:31

郭老師，如果我進入長攤這個賬又應該怎么做呀

郭老師 解答

2026-01-19 10:33

借，長期待攤費用，貸，銀行存款，
完工次月借，制造費用等貸，長期待攤費用

借，生產成本，貸，制造費用，
借，庫存商品，貸，生產成本，
借，主營業務成本，貸，庫存商品

Wei 追問

2026-01-19 10:35

郭老師，我收到發票的時候就借長期待攤費用，貸銀行存款，攤銷的時候就按你上邊說的來攤銷對不對

郭老師 解答

2026-01-19 10:38

是的對的，是這個意思

Wei 追問

2026-01-19 10:39

好的，謝謝郭老師，我想再問一下，我們計提年終獎，是不是也需要列一個工資表，還是直接計提了就可以哇

郭老師 解答

2026-01-19 10:51

最好是單獨做一個跟工資表一樣的，抬頭寫年終獎

Wei 追問

2026-01-19 11:22

好的謝謝郭老師，那我可以多計提點，到時候發多少算多少可以不

郭老師 解答

2026-01-19 11:25

可以
但是你沒有發放或者是沒有申報個稅，照樣不允許抵扣所得稅