老師，總部為一般納稅人，分公司為小規模，但分公司不獨立核算，總部2022年的財務報表在2023年時已出。2025年11月分公司按總部分配金額補繳了2022年的企業所得稅4000元，滯納金1000元，請問支付4000和1000元時分公司怎么作賬？

vicky 追問

2026-01-16 11:55

22年的財務報表已出了，還可以借“以前年度損益調整”嗎？

暖暖老師 解答

2026-01-16 11:56

因為跨年了所以用以前年度損益

vicky 追問

2026-01-16 12:00

不通過“應交稅費-應交企業所得稅”科目嗎？

暖暖老師 解答

2026-01-16 12:03

直接繳納也可以的。也可以計提通過應交稅費應交所得稅

vicky 追問

2026-01-16 12:04

如果需要通過計提應交稅費應交所得稅，科目應怎么寫

暖暖老師 解答

2026-01-16 12:05

先計提借以前年度損益調整4000
貸應交稅費應交企業所得稅4000

暖暖老師 解答

2026-01-16 12:05

借應交稅費應交企業所得稅4000
營業外支出1000
貸銀行存款5000

vicky 追問

2026-01-16 12:10

如果分公司獨立核算，分公司為小規模，補繳2022年企業所得稅4000，滯納金1000，分錄又該怎么作呢？

暖暖老師 解答

2026-01-16 12:11

一樣的會計分錄是，以前年度損益調整換為未分配利潤

vicky 追問

2026-01-16 12:13

了解，謝謝老師

暖暖老師 解答

2026-01-16 12:15

不客氣祝你工作順利