林老師您好，比如我們11月半成品5萬，12月又繼續生產這個產品花了20萬，期中這個人工費我可以一次放在這次賣貨的成本里嗎？我們是做食品色素的。

Lili 追問

2026-01-14 10:47

老師色價不是按色價來算成本，這樣我可以一次把工資放在這個成本里嗎？這次成本就有點低。我可以把12月的工資一次放入這次賣貨的成本里嗎？

樸老師 解答

2026-01-14 10:49

是生產用的就計入生產成本或者制造費用然后產成品入庫的時候對應結轉到庫存商品里

Lili 追問

2026-01-14 10:52

是的，老師我的意思是我可以一次入這次賣的成本里嗎？可能工資就沒按色價算。

樸老師 解答

2026-01-14 10:58

同學你好
這個可以的

Lili 追問

2026-01-14 11:00

林老師，我還遇到一個問題，我們12月份銷售一個產品，但是當年沒有進這個原料 ，這個原料是24年實驗的產品，賣了，我12月怎么計算這個成本，我們計劃在26年1月才進這個原料 。24年做了研發費用，后期沒想到色價能達標。

樸老師 解答

2026-01-14 11:05

拆分實驗產品的研發成本
查 2024 年該實驗產品的研發費用明細，分離出直接材料成本、直接人工成本、專用設備折舊等可直接歸屬到該產品的支出，間接費用（如研發部門水電費）無需分攤。
例：2024 年實驗該產品時領用原料成本 800 元、實驗人員人工 300 元，合計可歸屬成本 1100 元，這就是該產品的銷售成本。
12 月銷售結轉成本的分錄
借：主營業務成本 1100
貸：研發費用（或庫存商品） 1100
注：若 2024 年研發費用已結轉至當期損益，需先沖減對應研發費用金額；若實驗產品已入庫，此前未入賬的，先補記 “庫存商品” 再結轉成本。
2026 年 1 月采購原料的處理
該采購與本次銷售成本無關，采購后計入 “原材料” 科目，用于后續生產。

Lili 追問

2026-01-14 11:17

老師您好，那24年已經結轉到損益了，稅務那邊還讓我們寫了個情況說明，最終流向，我們是按報廢處理掉了。現在回頭來再出產品不合適呢？金額不大，也就2000的成本。

樸老師 解答

2026-01-14 11:27

同學你好
這個可以呀
但是不能再出產品了

Lili 追問

2026-01-14 11:59

是的老師，庫存也沒有了，就那點產品賣了。老師那我12月份應該怎么把成本的分錄結轉出來呢，我應該怎么計算呢，我們實際當時花了2萬，水電人工原料。最終就賣10kg,色價30.78

樸老師 解答

2026-01-14 12:00

同學你好
直接計入成本或者費用就行
是工資對嗎
借成本或者費用科目
貸應付職工薪酬

Lili 追問

2026-01-14 12:05

老師我說的是我上面的問題要是按您的思路我應該怎么結轉這個成本。那我25年匯算清繳如何調整。

樸老師 解答

2026-01-14 12:08

分錄給你寫了，是跨年調整的

Lili 追問

2026-01-14 12:41

老師能根據我寫的條件，幫我整理一下，12月份應該怎么把成本的分錄結轉出來呢，我應該怎么計算呢，我們實際當時花了2萬，水電人工原料。最終就賣10kg,色價30.78，老師那對于我2025年匯算怎么做調整。您上邊寫的感覺不全。

樸老師 解答

2026-01-14 12:45

確認銷售收入（假設含稅收入 3000 元，稅率 13%）
借：應收賬款 / 銀行存款 3000
貸：主營業務收入 2654.87
貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）345.13
追溯調整 2024 年研發費用（因已結轉損益，用以前年度損益調整）
借：庫存商品 2000
貸：以前年度損益調整 2000
結轉銷售成本
借：主營業務成本 2000
貸：庫存商品 2000
結轉以前年度損益調整至未分配利潤
借：以前年度損益調整 2000
貸：利潤分配 — 未分配利潤 2000
若款項未走公賬，補記
借：其他應收款 —XX 個人 3000
貸：應收賬款 3000
企業所得稅收入與成本申報
收入：將 12 月銷售該產品的收入（含未開票）計入 2025 年企業所得稅應稅收入，填在 A101010 表對應欄次。
成本：2000 元成本可在 2025 年稅前扣除，填在 A102010 表主營業務成本欄，無需調增。
研發費用加計扣除調整（關鍵）
政策依據：國家稅務總局公告 2017 年第 40 號，銷售研發形成產品，需從研發費用加計扣除基數中扣減對應材料成本（金額小，按 2000 元扣減）。
申報操作：在 A107012 研發費用加計扣除優惠明細表中，找到當年銷售研發活動直接形成產品對應的材料部分欄，填 2000 元，調減加計扣除基數。

Lili 追問

2026-01-14 12:58

老師那成本我按2000算，稅務會不會回頭問我這2000是怎么算出來的呢？

樸老師 解答

2026-01-14 13:01

你就說是當時的工資，沒有做

Lili 追問

2026-01-14 13:11

老師那我水電費也不用算是嗎？老師我就想知道 一下因為我們統計了一下當時花了2萬，要不要細算一下，還是我就按這個10kg估算一下成本2000呢？

樸老師 解答

2026-01-14 13:16

你可以細算的話最好還是細算

Lili 追問

2026-01-14 15:49

老師那細算應該怎么算我們就出了這些產品。

樸老師 解答

2026-01-14 15:54

同學你好
就是算你們具體的成本有哪些