有沒有精通工廠成本的全面預算和分析的老師，可否詳細說說，特別是生產成本這塊怎么預算？采購成本預算+間接費用預算，預算出存貨成本，然后根據銷售額算算出毛利？特別間接費用，涉及比較多

董孝彬老師 解答

2026-01-11 11:14

您好，1. 直接材料采購成本
材料采購成本 = 材料采購量 × 單位材料實際成本
采購費用含稅費、運費、裝卸費、保險費等；有折扣時按折扣后實際成本計算。
單位材料實際成本 = 材料單價 + 單位采購費用 - 單位折扣。

2. 直接人工成本
直接人工成本 = 預計生產總工時 × 小時工資率
預計生產總工時 = 生產量 × 單位產品工時定額；存在效率差異、加班或缺勤時需調整總工時。。

3. 制造費用預算  分配率：分配率 = 制造費用預算總額 / 預計生產總工時
   單位產品制造費用：單位產品制造費用 = 單位產品工時定額 × 分配率

4. 借：庫存商品
貸：生產成本—直接材料
    生產成本—直接人工
    生產成本—制造費用

李廣君 追問

2026-01-11 14:38

可能老師還不是很了解我意思，現在準備編制預算，制造費用下面的各種二級明細預算邏輯，比如設備維修費，磨具費，這些預算邏輯怎么去判斷他們提供的合理不合理

李廣君 追問

2026-01-11 14:40

還有辦公費，這個所有的費用都分部門。這個辦公費不是統一由行政部做預算的嗎？但是現在又分部門，總不能連辦公費都要各自的部門來做預算吧

董孝彬老師 解答

2026-01-11 14:43

您好，您的思路不對，財務管人家合理不合理，我們又不懂業務
辦公費是各部門自己預算的 
年度預算您以為就一版 么，不可能的，各部門預算做好后，財務做成預計的利潤表，老板看不行，沒有到目標 ，再讓各部站下調費用
才不是財務來定的

李廣君 追問

2026-01-11 14:49

財務不要評估業務預算的合理性，業務填多少就多少？不要求業務提供完整的預算邏輯？財務連業務都不懂，那后期做分析做啥？

李廣君 追問

2026-01-11 14:50

老師竟然說出財務不懂業務，現在不是要求業財一體

董孝彬老師 解答

2026-01-11 14:52

財務再懂業務，也沒有業務精，您能說我們財務比業務更懂業務么
預算的數據初步判斷合不合理，也只是用去年的數據來比較
姑娘您估計是沒有做過年度預算，最少是三版

李廣君 追問

2026-01-11 15:23

肯定沒業務精，做預算需要業務提供什么數據，比如剛才說的，很簡單，設備維修費，回頭人家直接填個數，財務就好像和你說不了解業務，就不管這個數的合理不合理，直接匯總提交上去？老師不管來回修改多少次，提供多少版。連判斷業務預算的合理性都做不到，這個怎么分析。總要維修設備明年多少臺，每臺維修多少錢，邏輯財務都不需要懂，怎么和每個部門做這個預算，怎么根據報表來結合業務來匯總這個預算表。財務連最基本的表格都設計不出來，如果不知道背后數據的邏輯

李廣君 追問

2026-01-11 15:25

財務收集收據，肯定下放各部門的預算統計表，連背后的數據來源都不知道，表格從何設計

董孝彬老師 解答

2026-01-11 15:33

表格設計是一列會計科目，一列說明統計什么 數據，業務自己填數，我們不設計人家按收入多少比例 這樣設計的壞處是，人家用不了這么多，也要花完他，績效工資是跟公司業績以及部門有人效掛鉤的。他們填完后，財務和去年數據相比，可以問下他某個數據怎么這么高，他會解釋的