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樸老師

職稱： 會計師

2026-01-09 18:50

沙石開采成本：= 炸藥 / 油料等直接材料 + 一線人工工資 + 設備折舊 / 水電費等制造費用 + 開采資質攤銷。無成本票的部分，用工資表、折舊表、資源稅完稅憑證等內部憑證支撐稅前扣除。
企業所得稅減免：靠合規成本費用扣除、小型微利企業優惠、環保設備投資額 10% 抵稅；成本核算困難可申請核定征收。
開采資質：計入無形資產，按開采年限攤銷，攤銷額計入生產成本，分攤到產品成本里。

.T 追問

2026-01-09 19:34

那開采出來的沙石不計入成本嗎這個成本也沒有發票怎么入賬？

樸老師 解答

2026-01-09 19:35

不是有人工成本場地成本還有機械成本嗎

.T 追問

2026-01-09 21:04

那這個成本會計上計算？算企業所得稅時候不能減是不是

樸老師 解答

2026-01-09 21:09

可以減的呀
只要該有發票的有發票就可以

.T 追問

2026-01-10 14:53

我意思說挖出來的沙哪有成本票自己定成本哪有發票怎么在所得稅前扣除？

樸老師 解答

2026-01-10 15:04

1. 自產沙石成本不是自行定，按實際發生歸集，憑對應憑證扣，無合規憑證的不能稅前扣；
2. 無需發票可扣的：工人工資（工資表+社保單）、設備/資質攤銷（折舊/攤銷表）、500元以下個人零星支出（收款憑證+對方身份信息）；
3. 必須要發票的：炸藥、油料、設備租賃、運輸等大額外購項，沒票匯算要調增。

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沙石開采成本：= 炸藥 / 油料等直接材料 %2B 一線人工工資 %2B 設備折舊 / 水電費等制造費用 %2B 開采資質攤銷。無成本票的部分，用工資表、折舊表、資源稅完稅憑證等內部憑證支撐稅前扣除。 企業所得稅減免：靠合規成本費用扣除、小型微利企業優惠、環保設備投資額 10% 抵稅；成本核算困難可申請核定征收。 開采資質：計入無形資產，按開采年限攤銷，攤銷額計入生產成本，分攤到產品成本里。
2026-01-09 18:50:36
你的意思是你的研發支出最終沒有形成無形資產嗎？計入管理費用研發費用？該部分可以加計扣除75%。
2022-06-19 22:26:41
無形資產攤銷年限規定是：一般無形資產（除在新設備投產前購置的無形資產外）的攤銷年限為5年；在新設備投產前購置的無形資產，應在新設備投產后3年內攤銷完畢；技術入股、知識產權、商譽等無形資產的攤銷年限為10年；特殊無形資產的攤銷年限，應按照無形資產的實際使用壽命確定。在某些情況下，可以按規定的攤銷年限超過1年的累計攤銷，但最長攤銷年限不得超過規定的攤銷年限，且攤銷期間應按照固定比例攤銷，不得跳級攤銷。
2023-02-25 11:30:34
您好同學，正常您的無形資產攤銷 計入管理費用，或者成本之類的，按說應該填寫所得稅報表的時候不用填寫啊 光填寫收入，成本，利潤
2022-01-17 10:05:48
按期分攤，分攤的費用可稅前扣除
2024-08-09 14:45:32
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