老師您好，民辦非企的增值稅發票是免稅的，現在所得稅申報時減免稅額需要做營業外收入，那這個免稅金額的憑證應該怎么做呢

皎月 追問

2026-01-09 12:58

在這之前應該先做 貸：應繳稅費-應交增值稅 的吧？但是借方做什么呢

小菲老師 解答

2026-01-09 12:59

同學，你好 
借：應收賬款、銀行存款

皎月 追問

2026-01-09 13:02

可是發票是免稅金額，例：發票金額100的話，借：銀行存款100  貸：主營業務收入100  貸：應交增值稅？這個怎么做呢

皎月 追問

2026-01-09 13:03

是把免稅金額從100里倒推出來3%的稅率嗎？借：銀行存款100  1貸：收入97，2貸：應交增值稅3，這樣的嗎

小菲老師 解答

2026-01-09 13:05

同學，你好 
你直接就開具了免稅發票？？

皎月 追問

2026-01-09 13:06

是的，我們的發票是免稅的

皎月 追問

2026-01-09 13:06

但是所得稅申報表又彈出來讓我們做營業外收入

小菲老師 解答

2026-01-09 13:13

同學，你好 
那就按照你后面的分錄做

皎月 追問

2026-01-09 13:14

是把免稅金額從100里倒推出來3%的稅率嗎？借：銀行存款100  1貸：收入97，2貸：應交增值稅3，這樣的嗎

小菲老師 解答

2026-01-09 13:16

同學，你好 
嗯嗯，是的