老師好 是這樣的 我們是商貿做化工產品行業的 有個問題是我們的庫存是虛庫存 原因是很多客戶不要票的 還有陸陸續續幾年沒開出的發票 還有虛抵的進項發票 造成賬面庫存很大 現在有500多萬的庫存 怎么合理分批處理處理呢 老師 謝謝

姚 追問

2026-01-08 11:51

還有 這種情況存在 客戶發票我們2025年2月份開出去了  但是供應商的發票一直沒開 到今年1月份對往來才發現開具出來 但是2月份銷售出去也沒有暫估庫存 因為上面虛庫存的原因 賬面上本來就有很多這個商品 所以當時結轉成本不需要暫估 因為這個是危化品 有關部門來檢查 讓我們上下游發票都打出來 這個怎么解釋合理呢 謝謝老師

郭老師 解答

2026-01-08 11:57

借應付賬款
貸利潤分配未分配利潤借利潤分配未分配利潤貸應付賬款匯算清繳，納稅調減
因為跨年了

姚 追問

2026-01-08 12:00

沒懂老師的意思呢 為什么要貸：未分配利潤啊

郭老師 解答

2026-01-08 12:02

跨年了，涉及到損益類的科目，我沒有給你做庫存商品，省略了一個庫存商品，代替的是主營業務成本

姚 追問

2026-01-08 12:04

但是這批貨物在2025年2月份銷售出去的時候 我已經結轉了相應的成本啊 因為賬面上有庫存 所以已經結轉了 現在再結轉一次不是多結轉了嗎？

郭老師 解答

2026-01-08 12:07

不是給你多了一個紅沖，借應付賬款，貸利潤分配未分配利潤，這個不是紅沖的嗎

郭老師 解答

2026-01-08 12:07

證明發票到了正又做了一個結轉的，借利潤分配未分配利潤貸應付賬款

姚 追問

2026-01-08 13:42

老師好 2025年2月份 銷售此商品 分錄 借：應收賬款 貸：主營業務收入 銷項稅額  結轉成本 借：主營業務成本 貸：庫存商品（賬面上有多余的庫存）2026年1月份此對應的發票才到 不是應該直接做賬 借：庫存商品 進項稅額 貸：應付賬款 不就行了嗎 因為銷售的時候也結轉的相應的庫存 為什么要紅沖個再又做個正的呢？謝謝老師

郭老師 解答

2026-01-08 13:46

那你這樣的話，你的庫存和你的發票能對得起來嗎？
你每次購買的金額都是一樣的嗎？

姚 追問

2026-01-08 13:52

我們成本結轉是采用月末一次加權平均法 庫存和發票就對不上的 因為我們庫存都是虛的 有不開票的 有虛抵的 所以庫存就很多 每個商品的庫存都很多 但是實際沒有庫存的 如果不能這樣做 請老師把分錄寫全 一下子看不懂謝謝老師

郭老師 解答

2026-01-08 13:53

你看一下你結轉成本的和發票的是一樣的金額嗎？你不用管其他的數量的數量是對不上
每次購買的單價是一樣嗎？

郭老師 解答

2026-01-08 13:54

就是加權平均單價的單價和你發票上的不一樣

姚 追問

2026-01-08 14:05

不一樣的 這個肯定對不上的 老師的意思是問我2025年2月份銷售這個商品結轉的成本 （加權平均單價）和我2026年1月份實際取得的發票的不含稅金額是不一致的

郭老師 解答

2026-01-08 14:06

那你得應該做一個利潤分配，未分配利潤的吧
它影響你的加權平均單價
他影響你的成本不是

姚 追問

2026-01-08 14:17

用數據舉個列子吧 假設 25年2月份銷售 結轉的成本加權平均單價是2000 借：主營業務成本 2000 貸：庫存商品 2000  然后26年1月份取得發票 發票不含稅金額是2500  等于是少結轉了500元 分錄 借：庫存商品 500 進項稅額 貸：應付賬款  借：未分配利潤500 貸：庫存商品 500 是這樣的嗎？

姚 追問

2026-01-08 14:19

用數據舉個列子吧 假設 25年2月份銷售 結轉的成本加權平均單價是2000 借：主營業務成本 2000 貸：庫存商品 2000 然后26年1月份取得發票 發票不含稅金額是2500 等于是少結轉了500元 分錄 借：庫存商品 2500 進項稅額 貸：應付賬款 借：未分配利潤500 （金額是加權平均單價和發票金額的差額）貸：庫存商品 500 是這樣的嗎？上面那個寫錯了

郭老師 解答

2026-01-08 14:20

發票到的是3000
借庫存商品3000
應交稅費，應交增值稅進項稅額，
貸銀行存款或者應付賬款或者預付賬款，
借利潤分配未分配利潤貸庫存商品500
匯算清繳納稅調減500