請問我是一個執行《小企業會計準則》的 一般納稅人企業，有買賣合同發生，需要在12月份計提印花稅嗎？如果要計提，除了買買合同的印花稅，還需要計提賬本印花稅嗎？（叫法記不清楚了）

董孝彬老師 解答

2026-01-02 17:51

您好，1. 12月發生買賣合同，無論按次/按期申報，都要計提印花稅，公式=合同金額（不含稅）×0.0003。  
2. 營業賬簿印花稅僅在實收資本/資本公積增加時，就增加部分×0.00025計提。  
3. 計提分錄：借：稅金及附加 貸：應交稅費-應交印花稅；繳納分錄：借：應交稅費-應交印花稅 貸：銀行存款。

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-02 18:08

您解釋的太清楚了 謝謝老師
我這個公司一共就3個人 兩個員工 一個法人 今年法人往我公司打了2萬元，作為注冊資本，是不是 就對應您上面提到的 2. 啊？ 我用20000*0.00025=5元 算 就是對的哈？

董孝彬老師 解答

2026-01-02 18:16

是的，這筆2萬注冊資本屬于實收資本增加，對應營業賬簿印花稅
20000*0.00025=5

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2026-01-02 18:20

老師，那我12月份一般是將增值稅 分別記到 采購 和銷售憑證，我12月份還需要計提增值稅嗎？那如果我要計提增值稅，應該怎么寫憑證啊？麻煩老師幫我寫一下
我原來都是下個月繳稅的時候 直接寫一個分錄是 應交稅費-應交增值稅-已交稅費 應該原來的憑證就不用修改了吧？就算計提完增值稅了吧？但是這個月是今年的最后一個月 我就不會了

董孝彬老師 解答

2026-01-02 18:25

您好，12月要計提增值 稅，

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-02 18:29

那我今年前11個月的 增值稅 需要這么補計提一下嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-02 18:34

如果前11個月沒有規范計提，一般要補提的

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-02 18:37

老師 那 補提 的憑證 分錄怎么寫啊？麻煩老師指導一下

董孝彬老師 解答

2026-01-02 18:39

您好，分錄我標紅色了

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-02 18:45

老師，那我剛做了一個 補提 差旅費的增值稅 憑證，這個我做的對嗎？如果我就把每個月繳增值稅的金額 寫上 
我繳增值稅時的分錄 應交稅費-應交增值稅-已交稅費 這個就不用改了哈？那我那個差旅費的增值稅在沒在我每個月補提的增值稅里啊？我有點蒙

董孝彬老師 解答

2026-01-02 18:52

您好，這個分錄的意思是，收到專票后，價稅合計入了差額費，現在把這個進項稅調整過來

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-02 18:56

啊，那就是我現在不用管這個分錄，這個就放著就行，也不用修改。下一步就是按照每個月交的增值稅額度，補提增值稅就行了吧？

董孝彬老師 解答

2026-01-02 19:10

您好，是的， 每月增值 稅的結轉是看科目余額表各科目余額，這個分錄做了，也會在科目余額表里體現 的

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-03 11:38

老師 麻煩看一下 我現在這樣做 是不是就對了

董孝彬老師 解答

2026-01-03 11:40

您好，這個是看不出來的，您截圖下科目余額表，如果應交稅費-應交增值稅這個二級科目的余額為0，就對了

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-03 12:15

老師，我好像做的不對，麻煩老師給詳細指導一下，謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-01-03 12:18

借：應交稅費-未交增值 稅15840.12    貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交）  5840.12




月末把應交稅費——應交增值稅 這個二級科目余額結轉到  應交稅費——未交增值稅，用  應交稅費——應交增值稅（轉出未交/多交增值稅）科目來結轉，不用把進項銷項科目結轉， 
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）  貸：應交稅費——未交增值稅   ，
看應交稅費——應交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄  
借：應交稅費——未交增值稅    貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
應交增值稅結轉：有的說兩次，把銷項和進項都結轉為0，有的說就結轉一次 轉到未交增值稅就行，因為銷項進項能知道全年累積數是多少？按稅法書上是每月結轉但不是用三級科目進和銷項結轉，用科目 “應交稅費——應交增值稅（轉出多交/未交增值稅）”結轉到未交增值稅，這樣一年多少進和銷都能看到累計數，稅法書上這么寫，他是經過專家分析的，有他的道理。
關于印發《增值稅會計處理規定》的通知 財會[2016]22號

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-03 14:01

麻煩老師幫我看看 現在這樣對不，我把您寫的第一個憑證分錄做進我的賬里了，現在我紅框里圈出來的怎么差2.33元呢，我一看 我12月份應交的增值稅按照我計算的 和這個表里的 正好差2.33元，怎么回事啊？老師 可以打電話咨詢您嗎？就剩一次問問題的機會了

董孝彬老師 解答

2026-01-03 14:02

您好，有差異的話，檢查我們的進項稅和銷項稅，是不是賬上做錯了，賬和申報表要一樣的，這樣才對
電話是不允許的，管理老師發現要被開除的，請原諒

猜蔡看啊???? 追問

2026-01-03 14:20

老師 那我現在除了差這2.32的差額，其它的都做對了吧？這兩個憑證都需要留著哈？算是補計提完增值稅了吧？

董孝彬老師 解答

2026-01-03 14:24

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-01-03 14:25

您好，摘要不要這么寫，我們這是結轉增值 稅，計提一般是成本費用
分錄做完后，應交增值 稅的余額為0，分錄就對了