出口貨物，國內陸運發票，開票噸數和報關單小數點后幾位有點差異，這個有影響嗎

宇宙星辰 追問

2025-12-31 08:56

國內陸運發票是專票，涉及出口退稅，這個專票不能抵扣對吧，那做進項轉出是在收票當月就做還是申報出口退稅時再做

樸老師 解答

2025-12-31 09:01

直接用于可退稅出口貨物的陸運專票進項稅，可參與出口退稅計算，無需進項轉出；用于免稅出口貨物的，需做進項轉出。
進項轉出時點：用于免稅出口的，在收票認證 / 勾選當月處理；用于可退稅出口的，申報出口退稅時納入退稅核算即可。

宇宙星辰 追問

2025-12-31 10:06

沒明白，我們出口貨物，屬于免退稅的，后期購進貨物的進項需要做退稅，那國內陸運專票的進項怎么處理

樸老師 解答

2025-12-31 10:09

直接用于免退稅出口貨物的國內陸運專票進項稅，可計入退稅憑證范圍，按規則參與出口退稅計算，無需做進項轉出。具體處理分兩步：
收票時：正常認證勾選，賬務計入 “主營業務成本 — 出口貨物運輸費”，進項稅單獨核算：
借：主營業務成本 — 出口貨物運輸費
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額 — 出口退稅專用）
貸：銀行存款 / 應付賬款
申報退稅時：將該進項稅與貨物采購進項稅一并報送稅務機關，按出口退稅政策計算退稅額。