本單位出售的固定資產按13%的稅率交稅，在申報增值稅主表時要不要填這個收入固定資產收入

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2025-12-30 20:44

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2025-12-30 20:45

您好，本單位出售的固定資產按13%稅率交稅，申報增值稅主表要填該收入。
若為一般納稅人且屬已抵扣進項的固定資產：
1. 不含稅收入填主表第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”。
2. 銷項稅額=不含稅收入×13%，自動入主表第11欄“銷項稅額”。

若為一般納稅人但屬不得抵扣且未抵扣進項的固定資產（應選簡易計稅）：
1. 不含稅收入填主表第5欄“（二）按簡易辦法計稅銷售額”。
2. 應納稅額=不含稅收入×2%（3%減按2%），填主表第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”。

若為小規模納稅人：
1. 不含稅收入填主表第7欄“（一）應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”。
2. 應納稅額=不含稅收入×2%（或當前優惠稅率），減征額填主表第16欄“本期應納稅額減征額”。

需按實際計稅方式如實填報，確保數據準確。