老師我想問一下，開票前公司利潤是-500萬左右，那么我開了一張350萬的銷售前期固定資產的發票入賬了，為什么我的利潤還是-500左右呢，利潤沒多大變化呢？是我賬做錯了嗎

董孝彬老師 解答

2025-12-28 19:15

您好，1、賣固定資產損益直接進利潤表，影響利潤。  
2、例如原值10000000，折舊6000000，賣價3500000。 賬面凈值=10000000-6000000=4000000  
損失=4000000-3500000=500000  

借：固定資產清理 4000000  累計折舊 6000000  貸：固定資產 10000000  
借：銀行存款 3500000  貸：固定資產清理 3500000  
借：資產處置損益 500000  貸：固定資產清理 500000  
 

3、開票前利潤=-5000000，此損失使利潤=-5000000-500000=-5500000，總額變化明顯，但因基數大，-500萬級看似仍接近-500萬。  

4、賬未必錯，需核對該筆分錄與利潤表是否反映該損失。

準CPA 追問

2025-12-28 19:25

哦，賣虧了負的利潤會加大，如果賣賺了負的利潤會減少，是這樣理解吧

董孝彬老師 解答

2025-12-28 19:32

是的，就是這么來理解的哦

準CPA 追問

2025-12-28 19:43

好的，謝謝老師，我們公司是一般納稅人，而我們售賣的固定資產對方是個人方，開出的票也是正常做13個點的銷售稅吧

董孝彬老師 解答

2025-12-28 19:44

您好，是的，您很專業，就是這樣的

準CPA 追問

2025-12-28 19:55

好的，謝謝您老師

準CPA 追問

2025-12-28 19:56

如果我們新建固定資產期間的貸款利息，由于成本不夠我們是不是可以不將貸款利息計入在建工程科目呢

董孝彬老師 解答

2025-12-28 19:58

不可以
新建固定資產達到預定可使用狀態前的貸款利息，要資本貨計入在建工程奄本，之后利息費用化

準CPA 追問

2025-12-28 20:07

如果計入在建工程 那我們的成本就不夠了

董孝彬老師 解答

2025-12-28 20:09

您好，不行的，準則規定的，不能因為成本不夠就隨意

準CPA 追問

2025-12-28 20:54

好的，謝謝老師

準CPA 追問

2025-12-28 20:55

那我今年一年的我可以一筆賬調過來吧

董孝彬老師 解答

2025-12-28 20:58

不可以哦

必須要按期歸集資本化利息，不能年底一筆調
準則 17號  第10條規定的