土地增值稅清算中，項目已繳納的稅金及附加在普通住宅和其他類型房地產之間按收入比重分攤。這個收入是否包含增值稅銷項稅額抵減那一部分?

董孝彬老師 解答

2025-12-25 05:59

您好，1、分攤已繳納的稅金及附加，按各房產類型不含增值稅的清算收入比重分攤。 
2、一般計稅項目，清算收入＝含稅銷售收入－實際計算的銷項稅額。 土地價款抵減的銷項稅額，只沖減土地成本，不增加清算收入。  
3、比如含稅收入1000萬，土地價款200萬，稅率9%。銷項稅額＝(1000?200)/1.09×0.09＝66.055萬  
   清算收入＝1000?66.055＝933.945萬，不要再加回抵減額。 
4、簡易計稅項目，清算收入＝含稅收入/(1+征收率)。  
5、用不含稅清算收入算普通住宅與其他類型收入占比，再按比例分攤稅金及附加。

115757789 追問

2025-12-25 07:04

你發的這個還說包括銷項稅額抵減呢

115757789 追問

2025-12-25 07:06

說白了，這個收入比重里的收入是土地增值稅應稅收入呢還是企業取得的貨幣收入/1.09確認呢？

115757789 追問

2025-12-25 07:07

土地增值稅應稅收入是貨幣收入/1.09+已抵減的土地價款/1.09?9%的。

董孝彬老師 解答

2025-12-25 07:15

您好，我沒有回答錯呀，在土地增值稅里，普通住宅和非普通住宅確認收入時，確實迄今銷售稅額抵減額


這個收入比重里的收入是土地增值稅的應稅收入，含土地價款抵減銷項稅額調整后

115757789 追問

2025-12-25 07:52

老師，那我上面舉的那兩個說法也是對的是嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-25 07:54

第1個對，這里收入就是土增稅的應稅收入
第2個不對，應稅收入含土地價款抵減銷項稅額調整后金額，并非管理這樣計算的

115757789 追問

2025-12-25 08:08

 土地價款抵減的銷項稅額，只沖減土地成本，不增加清算收入。
老師，土地增值稅清算時，你說的土地價款抵減的銷項稅額還要沖減取得土地使用權支付的金額和拆遷補償費這兩塊的成本嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-25 08:13

    要沖減的，土地價款抵減的銷項稅額，在土增清算 時沖減  取得土地使用權所支付的金額，

拆遷補償費屬于開發成本，不沖減的

115757789 追問

2025-12-25 08:21

土地增值稅收入都加上銷項稅額抵減了，同時銷項稅額抵減還要沖減土地成本嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-25 08:32

要同時做
收入按含稅收入-銷項稅額（銷項稅額已含土地價款抵減影響）確認，不加回抵減額
成本中取得土地使用權支付的金額要扣減土地價款抵減的銷項稅額，拆遷補償費不扣